Заголовок тимчасово відсутній

За роз’ясненням ДПС у ЗІР (категорія 108.01.02), сума отриманої ПФД не включається до доходу платника єдиного податку за умови, що вона буде повернена протягом 12 місяців з моменту її отримання.

Аналізуємо вашу ситуацію .Фінансова допомога була отримана у 2020 році, тобто ще на загальній системі. У 2023 році ТОВ перейшло на єдиний податок (3 група, 5%), а ПФД на той момент не була повернута. За роз’ясненням ДПС, сума отриманої ПФД не включається до доходу платника єдиного податку за умови, що вона буде повернена протягом 12 місяців з моменту її отримання. Якщо ПФД не повернута протягом 12 місяців з дати отримання, вона включається до складу доходу наступного дня після завершення цього строку.

Варіант 1. Оскільки фіндопомога була отримана ще у 2020 році, строк у 12 місяців для її повернення минув ще до моменту переходу на єдиний податок у 2023 році. Відповідно, якби підприємство вже перебувало на єдиному податку, ця сума була б включена до доходу по закінченню 12 місяців з дати отримання. Але оскільки на момент завершення 12-місячного строку ТОВ було ще на загальній системі, ця сума мала обліковуватись за правилами бухобліку і податку на прибуток. При переході на єдиний податок у 2023 році ця ПФД не враховується у доходах єдинника, адже вона була отримана ще на загальній системі та не є новою операцією

Варіант 2. Як варіант може бачити її податкова, так як є додаткові угоди про пролонгацію, то кожна ДУ починає новий відлік в 12 місяців. Звідси необхідність включити її в дохід на ЄП.

Рекомендація: якщо вибираєте варіант не включати в дохід на ЄП, то варто не робити пролонгацію (ДУ - немає), тоді як результат прострочена короткострокова кредиторська заборгованість, по якій в будь-який час є зобов'язання повернути кошти

Раді допомогти, звертайтесь ще!