Заголовок тимчасово відсутній

Підкажіть як подати уточненку з декларації по єдиному податку за 9 місяців, рік. Якщо згідно з рішенням суду вже повернуто платника на єдиний податок , але звітували з єдиного податку тільки за 3 , 4 квартал (бо до цього були на загальній системі) і загальна сума доходу має бути інакша - включаючи 1 і 2 квартал.

ВК

Вероніка, консультант

експерт

04.04.2025 | 09:57

Очікує відповідь

В такому випадку слід подати звітні декларації за 1 квартал та за півріччя.

У разі подання звітної (звітної нової) Декларації у полі 02 такої Декларації зазначається звітний (податковий) період, за який вона подається (Наказ Мінфіну № 578 від 19.06.2015 р. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0799-15#Text ). Якщо у складі звітної (звітної нової) уточнюються показники минулих звітних періодів, то у полі 03 Декларації зазначається звітний (податковий) період, який уточнюється.

При цьому, у складі звітної або звітної нової Декларації платник може уточнити показники Декларації за один податковий (звітний) період, що минув. Тобто оскільки термін на звітну декларацію за 4 квартал вже вийшов, то подати звітну за 4 квартал з уточненими показниками за 9 місяців вже не вийде.

Тому за 9 місяців та за рік слід подати уточнюючі декларації. У разі подання уточнюючої Декларації у полях 02 та 03 такої Декларації податковий (звітний) період та податковий (звітний) період, який уточнюється, заповнюються однаковими значеннями, що відповідають звітному (податковому) періоду, що уточнюється.

Якщо виправлення проводиться в уточнюючій Декларації, то фізична особа – підприємець – платник єдиного податку, зазначає правильні показники господарської діяльності за звітний (податковий) період, що уточнюється у відповідних розділах з ІІ по ІV Декларації, та визначає:

податкове зобов’язання за звітний (податковий) період, що уточнюється в розділі V Декларації (рядки 08 – 14);

суму збільшення (зменшення) податкового зобов’язання по єдиному податку у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок, суму пені та штрафу (в розмірі 3 відс. від суми збільшення) у розділі VІ Декларації (рядки 15 – 20). Зараз є звільнення від нарахування як «самоштрафу», так і податкової пені (підстава — пп. 69.38 підрозд. 10 Перехідних положень ПК https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=4101#n8462). Тому штраф зараз можна не нараховувати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!