Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня, ФОП 2 група єдиного податку за результатами 2024 року перевищив допустимий ліміт, це виявилось в лютому 2025 року, подалась річна декларація де зазначилась сума переліміту і відповідно податок з неї під 15%, подалась заява на 3групу, вона прийнята і є витяг що фоп з 01.04.25 на 3гр єдиного податку. Згодом телефонує інспектор, що так як заява подана з запізненням він знімає нас з єдиного і ми змушені зареєструватись платником ПДВ. Що мені потібно зараз зробити? Подати заяву на платника ПДВ? Але даний фоп є в реєстрі платників єдиного податку. Яка відповідальність за невчасну реєстрацію платником єдиного податку?

ЯК

Ярослава, консультант

експерт

14.03.2025 | 15:28

Відповідь надано

Якщо ФОП перевищив ліміт доходу для 2 групи у 4 кварталі 2024 року, то він повинен був перейти на 3 групу ЄП з 01.01.2025 року і оподаткувати суму перевищення ЄП 15 % згідно п. 293.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077

Однак, заяву про перехід на 3 групу ЄП потрібно було подати до 20.01.2025 року (пп. 2 п. 293.8 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077

Оскільки ФОП подав заяву про реєстрацію на 3 групу ЄП лише з 01.04.2025 року, то ДПС має право анулювати такому ФОП реєстрацію платником ЄП заднім числом і перевести ФОП на ЗС з 01.01.2025 року. Це передбачено у пп. 1 п. 298.2.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213

В такому випадку всі доходи, отримані ФОП після 01.01.2025 року будуть оподатковуватись ПДФО 18 % та ВЗ 5 % як доходи ФОП на ЗС.

Також ФОП повинен зареєструватись платником ПДВ після переходу на ЗС. Тому, заяву на реєстрацію платником ПДВ потрібно подати після того як ДПС переведе ФОП на ЗС.

Також, ДПС може донарахувати ПДВ 20 % на усі доходи отримані ФОП після 01.01.2025 року, оскільки після переходу на ЗС ФОП повинен був зареєструватись платником ПДВ в обов’язковому порядку згідно п. 181.1 ПКУ оскільки отримав дохід більше 1 млн гривень. Це передбачено у п. 183.10 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409

Тому, на сьогодні, такому ФОП краще не здійснювати діяльність і дочекатись поки ДПС анулює ФОП реєстрацію платником ЄП і переведе його на ЗС.

Раді допомогти, звертайтесь ще!