Заголовок тимчасово відсутній

Доброго вечора , як правильно надати відповідь на запит від ДПС стосовно розбіжностей показників Декл. по єдиному податку 3 гр за 2024р та даних звіту про фін результати за 2024р. розбіжність між загальною сумою доходів за податковий звітний період р.5 Декл. платника єдиного податку третьої групи та всього доходів р 2280 Звіту про фін. результати .Розбіжність виникла тому що до р.5 Декл. платника єдиного податку третьої групи включаємо кошти фактично отримані на рахунок, а в р 2280 Звіту про фін результати включаємо суми доходу нарахованого, різниця виникла через те в р 2280 показаний нарах дохід , покупець не розрахувався на кінець 2024р.на які документи посилатися та ст ПКУ.Дякую.

СК

Софія, консультант

експерт

13.03.2025 | 19:21

Очікує відповідь

Приклад відповіді на запит:

Вих. № ___ від «___» ______ 2024 р.
До ДПС

Відповідь на запит ДПС щодо розбіжностей у доходах

На запит ДПС № _______ від «___» ______ 2024 р. щодо розбіжності між показниками:

рядок 5 Декларації платника єдиного податку третьої групи
рядок 2280 Звіту про фінансові результати (форма №2)
Повідомляємо наступне:

Причина розбіжності:
Розбіжність виникла через різницю в методах визначення доходу:
В Декларації з єдиного податку дохід визначено касовим методом, відповідно до п. 292.1 ПКУ, де доходом є тільки фактично отримані кошти.
У Звіті про фінансові результати дохід відображено за методом нарахування, відповідно до НП(С)БО 15 "Дохід", де дохід визнається за дата відвантаження продукції або надання послуг, навіть якщо оплата ще не надійшла.
Обґрунтування законності такого відображення:
п. 292.6 ПКУ прямо вказує, що платники єдиного податку визначають дохід за касовим методом, незалежно від бухгалтерського обліку, що і було зроблено.
Підтвердження достовірності даних:
Декларація подана згідно з ПКУ, розбіжність пояснюється різницею між податковим обліком (касовий метод) та бухгалтерським обліком (нарахування).
На підтвердження надаємо:Виписку з банку про фактично отримані кошти.
Розшифровку дебіторської заборгованості на 31.12.2024 р.

Висновок:
Декларація з єдиного податку подана правильно, відповідно до п. 292.1 та п. 292.6 ПКУ. Розбіжність у доходах виникла через відмінності в методології бухобліку та податкового обліку, що не є порушенням.

Підпис керівника
МП

Раді допомогти, звертайтесь ще!