Заголовок тимчасово відсутній

ТОВ Експедитор (надає транспортно-експедиційні послуги) в березні знаходиться на загальній системі, але з квітня переходить на ЄП 5%. 1. Як в березні рахувати дохід? Якщо надано послуг на 1 млн, але із них 900 тис. перераховуються перевізникам, то в дохід і оборот включати 100 тис?
2. Як рахували ліміт, коли ТОВ перейшла на спрощену систему? Він зменшиться на суму доходу отриманого на загальній системі?
3. Коли потрібно подати декларацію по прибутку? По закінченню року чи після переходу на спрощену систему?

ОК

Олександра, консультант

експерт

10.03.2025 | 08:47

Очікує відповідь

1. Витрати експедитора на залучення третіх сторін за договором комісії (доручення) не визнаються власними витратами (п. 9.1 НП(С)БО 16), а суми, отримані експедитором як відшкодування таких витрат, не визнаються доходами (п. 6.2 НП(С)БО 15). Вартість таких послуг, відшкодовується експедиторові і вони відображаються транзитом в обліку експедитора шляхом зарахування взаємної заборгованості проведеннями, наприклад, на субрахунках 371 і 681 (у разі проведення авансових оплат) або субрахунках 377 і 685 (у разі післяплати).

Після виконання угоди на суму понесених витрат, що відшкодовуються клієнтом, експедитор проводить зарахування заборгованості за дебетом 685 (клієнт) і кредитом 377 (виконавець послуг). Зазначені суми включають і суму ПДВ.

Експедитор враховує дохід лише від надання послуг експедирування та посередницьких послуг (винагороду). До витрат включається собівартість послуг та інші витрати на ці послуги.

2. Річний ліміт рахується врахуванням сум, що отримані на загальній системі

3. Декларація подається у Вашому випадку за 1 квартал. Платник податку на прибуток, що використовує базовий звітний (податковий) період рік, у разі переходу на спрощену систему оподаткування в середині року подає Податкову декларацію з податку на прибуток підприємств, у полі 2 «Звітний (податковий) період» якої одночасно зазначає (https://poltava.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/823047.html:

відповідний звітний період, що передує кварталу, з якого він переходить на спрощену систему оподаткування (І квартал, півріччя, три квартали);

базовий звітний період квартал.

Раді допомогти, звертайтесь ще!