Заголовок тимчасово відсутній
Яке документальне оформлення? Облік? Які податкові ризики? Дякую
На нашу думку, все залежить від причини надання цієї кредит-ноти - це бонус за обсяги придба? це знижка за неякісний (недопоставлений) товар? це просто прощення боргу?
Отже, договором (додатковою угодою до договору) має бути визначена суть кредит-ноти.
Також кредит-нота має бути оформлена як самостійний первинний документ:
- кредит-нота
- інвойс що містить кредит-ноту
- акт про кредит-ноту
В цьому документі має бути прописана причина надання кредит-ноти та її сума.
ПДВ такі суми не оподатковуються (сума знижки не є постачанням товарів/послуг), якщо Вам нерезидент не перераховував валюту.
Зокрема, ДПСУ наводить таку позицію в ІПК від 11.01.2024 р. № 197/ІПК/99-00-21-03-02ІПК:
"Товариство закуповує товар у постачальника-нерезидента та на підставі додаткових угод до договору отримує від такого постачальника бонус у вигляді кредит-ноти за виконання планових показників закупівлі товару.
…якщо бонуси (кредит-нота) виплачуються покупцю-резиденту продавцем-нерезидентом у грошовій формі у зв'язку з досягненням відповідних показників закупівлі товару, то за своєю сутністю такі виплати визначаються як оплата маркетингових послуг, відповідно у покупця виникають податкові зобов'язання з ПДВ на суму такої отриманої кредит-ноти.
У разі якщо за рахунок отриманої кредит-ноти зменшується сума заборгованості покупця перед постачальником-нерезидентом за раніше поставлені / ті, що підлягають постачанню, товари, то операція із зменшення заборгованості покупця (платника податку) перед постачальником-нерезидентом на підставі кредит-ноти не визначається ПКУ як операції з постачання товарів/послуг, а тому не є об'єктом оподаткування ПДВ..."
Щодо коригування імпортного ПДВ
коригування не проводиться, адже при наданні знижки нерезидентом ніяк не змінює суму ПДВ сплачену до бюджету при ввезенні товару в режимі імпорту. Адже Ви не оформлюєте аркуш коригування до МД.
В обліку це може бути проведено:
або Дт 281 Кт 632 - сторно - якщо кредит-нота надана на конктерний інвойс як знижка після продажу
або Дт 632 Кт 719 - якщо кредит-нота надана в іншому випадку.
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Звітність ФОП: чи подається звіт за найманих помісячно
Можливості погашення заборгованості за імпортом під час війни
Обслуговуючий банк нам відмовив в придбанні валюти і оплаті заборгованості за цим
контрактом посилаючись на положення Постанова…
Відмова працівника від роботи: дії підприємства та оформлення документів
Перехід ФОП на загальну систему: наслідки та додаткові податки
Облік військових: вимоги, штрафи та наслідки для підприємств
Підкажіть будь ласка, чи потрібно головному бухгалтеру підприємства мати сертифікат, або іншій документ, який підтверджує закінчення курсів з ведення військового обліку.
- Які штрафні санкції нараховують, якщо нема документа.
- Які штрафні санкції…
Оцифрування трудових книг та свідоцтв для ФОП: необхідність
Працівник також ФОП - чи потрібно оцифровувати свідоцтво про державну реєстрацію як ФОПа…
Чи потрібно реєструватися як СПФМ для ФОП у 2023
Звітність ФОП без найманих працівників: січень, лютий, березень
Витрати на будівництво пилорами для ФОП: облік та нюанси
ФОП почав будівництво пилорами (будівлі) Купує для цього буд.матеріали і хоче щоб вони були віднесені на витрати. Сам займається продажем лісоматеріалів, які робить із купованого лісу і допоможних ТМЦ…
Списання первинних документів в неприбутковій організації: рекомендації та терміни зберігання
Відсутність підтверджуючих документів при призові до армії
Правильний розрахунок лікарняного для працівниці зі стажем понад 10 років
Офіційні способи придбання товарів на Аліекспрес для юросіб
Списання дебіторської та кредиторської заборгованості: ПДВ та наслідки
Як правильно списати таку заборгованість? Які наслідки з ПДВ для касовиків під час списання Дебіторки? Запиту на…
