На нашу думку, Ви маєте право списати ці залишки товару:

1) як використані для власного споживання (наприклад, для проведення корпоративу)

2) як знищені (пошкоджені) пляшки (тара)

3) як такі, по яких сплинув строк використання.

Списання (крім п. 1) проводиться на підставі даних інвентаризації, якою зафіксовані пошкодження (знищення) плашок або завершення стркоів реалізації товару.

За результатами інвентаризації складаєте акт списання цього товару.

Якщо був отриманий податковий кредит по цим товарам, то при списанні (негосподрському використанні) маєте нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n4931), скласти та зареєструвати зведену ПН типу 1.

По податку на прибуток - все буде як в бухобліку, коригування ПКУ не передбачає.

В бухбліку:

Дт 947 Кт 281 - списали вартість товару

Дт 949 Кт 6435, Дт 6435 Кт 6412 - нарахували умовний ПДВ.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!