Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, в цій ситуації працює така норма ст. 206 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5135):

"206.5. Операції з вивезення товарів у митному режимі реекспорту звільняються від оподаткування, крім операцій з вивезення відповідно до пунктів 3 (щодо товарів у вигляді продуктів їх переробки) та 5 частини першої статті 86 Митного кодексу України, що оподатковуються податком за ставкою, визначеною підпунктом 195.1.1 пункту 195.1 статті 195 цього Кодексу."

МКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4495-17#n1137):

"Стаття 86. Умови поміщення товарів у митний режим реекспорту

1. Митний режим реекспорту може бути застосований до товарів, які при ввезенні на митну територію України мали статус іноземних та:

1) після ввезення на митну територію України перебували під митним контролем та не були поміщені у митний режим (у тому числі у зв’язку з обмеженнями чи заборонами щодо ввезення таких товарів на митну територію України);

...6) визнані помилково ввезеними на митну територію України."

Отже, при реекспорті цих товарів будет застосоване звільнення від оподаткування ПДВ.

Оскільки розмитнення в митний режим імпорту не відбулося, ПДВ не був сплачений і Ви не отримали права на податковий кредит, то нараховувати умовні ПЗ за п.198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B2%D1%96%D0%B4%D1%85%D0%BE%D0%B4%D1%96%D0%B2#n4931) не потрібно,

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Щодо бухобліку

Це залежить від базису умов поставки по ІНКОТЕРМС та умов переходу права вз=ласності, які були передбачені договором.

Якщо право власності та контроль перейшов до Вас до ввезення в Україну, то в обілку буде:

Дт 28 Кт 632 - отримані товари

Дт 28 Кт 632 - сторно - повернені товари.

Якщо ж умови набуття права власності иа контролю передбачали ввезення товару на митну територі. України в митному режимі імпорту з постачанням в певну точну на митній території України, але цього не відбулося. то поки відображати поставку (отримання) товару в бухобліку немає підстав

Раді допомогти, звертайтесь ще!