Заголовок тимчасово відсутній

Якщо рішення про не застосування різниць не було прийнято та не було про це вказано в одному із періодів в Декларації з податку на прибуток, то за відповідні періоди потрібно було рахувати різниці, як це роблять високодохідники і відповідно заповняти всі необхідні додатки, у т.ч. АМ. Також потрібно аналізувати, які ще різниці виникають на Вашому ідприємстві та в залежності від цього заповнювати інші додатки, які їм відповідають (за необхідності). Це що стосується минулих періодів.

Додаток РІ подають:
1. «великодохідники» (річний дохід від всіх видів діяльності перевищує 40 млн грн);
2. «малодохідники» (річний не більше 40 млн грн), які:
- не приймали рішення про непроведення коригувань – проводять коригування на рівні з «великодохідниками»;

- приймали рішення про непроведення коригувань, але мають право робити коригування згідно з розд. ІІІ ПКУ (перенесення збитків минулих років), або зобов'язані це робити за коригуваннями з розд. ІІ, підрозд. 4 розд. ХХ ПКУ.

Детально про заповнення Декларації з податку на прибуток та Додатків до неї розповіли наші колеги за наступним посиланням https://7eminar.ua/news/3922-skladajemo-ricnu-deklaraciyu-z-podatku-na-pributok-za-2024-rik

Форма наказу дивіться за посиланням Наказ про незастосування податкових різниць (відмова за підсумками 2024 року)

Платники податків малодохідники, які прийняли рішення про незастосування різниць, подають додаток РІ за наявності збитків минулих періодів.

Суму збитків минулого періоду (рядок 04 Декларації з податку на прибуток за 2023 рік) включити в Рядок 3.2.4. Додатку Різниці за 2024 рік. Сума від'ємного значення об'єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років (пп. 140.4.4 ПКУ). Тобто до цього рядка переносять задеклароване від`ємне значення з рядка 04 Декларації за минулий рік. У рядку 3.2.4 його наводять без знаку «-».
Зг. п. 140.4.4. ПКУ малодохідники мають право включити 100% суми збитків попереднього періоду. Обмеження стосуються лише високодохідників. ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713 )
Відповідно збитки минулого періоду, що включите в рядок 3.2.4. Додатку Різниці, будуть відображені у рядку 03 РІ (якщо інші різниці не застосовуються) Декларації з податку на прибуток, але так як це зменшувальна різниця, то в декларації вона буде мати відображення зі знаком "-".
Якщо за поточний рік (2024) у Вас також збиток, то він матиме відображення у рядку 02 Декларації також зі знаком "-".Відбовідно рядок 04 Декларації також буде зі знаком "-" (сума показників з мінусом рядків 02 та 03РІ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!