Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, у декларації потрібно зробити відмітку квартал, а у разі прийняття рішення про незастосування різниць Додатки подавати не потрібно вказавши інформацію про відповідне рішення в декларації. Якщо за результатом 2023 року було задекларовано збиток, то додаток різниці подається в частині переносу значення збитків минулих періодів. І також якщо за 2024 рік отримано прибуток, який цілком чи частково зменшено за рахунок збитків минулих періодів, то таке підприємтсво подає ще додаток ПП про пільги.

Наразі відсутнє таке пряме роз'яснення щодо застосування чи не застосування різниць, є лише те, яке втратило чинність у 2024 році https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36107, де було чітко сказано, що якщо прийнято рішення і дохід не перевищив 40 млн., то різниці не застосовуються.

Зг. з п. 134.1.1. ПКУ Для платників податку, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний період не перевищує сорока мільйонів гривень, об’єкт оподаткування може визначатися без коригування фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років), визначені відповідно до положень цього розділу. Платник податку, у якого річний дохід (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний період не перевищує сорока мільйонів гривень, має право прийняти рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років та коригувань, визначених підпунктом 140.4.8 пункту 140.4 та підпунктом 140.5.16 пункту 140.5 статті 140 цього Кодексу), визначені відповідно до положень цього розділу, не більше одного разу протягом безперервної сукупності років в кожному з яких виконується цей критерій щодо розміру доходу. Про прийняте рішення платник податку зазначає у податковій звітності з цього податку, що подається за перший рік в такій безперервній сукупності років. В подальші роки такої сукупності коригування фінансового результату також не застосовуються (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років). (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10624)

Детально про заповнення Декларації та всіх додатків з прикладами розрахунків розповіли наші колеги https://7eminar.ua/news/3922-skladajemo-ricnu-deklaraciyu-z-podatku-na-pributok-za-2024-rik

Раді допомогти, звертайтесь ще!