Заголовок тимчасово відсутній

Так, потрібно.

Різниці, які виникають при здійсненні фінансових операцій (ст. 140 розд. ІІІ ПКУ)

Проценти, нараховані нерезидентам (не банкам) за договорами займів, які передбачають сплату відсотків (п. 140.1–140.3 ПКУ):

коригування проводять, якщо середньорічна сума заборгованості за такими займами (з урахуванням відсотків) більш ніж у 3,5 рази перевищує середньорічну суму власного капіталу;
на збільшення йде сума, яка перевищує граничну суму, розраховану за п. 140.2 ПКУ. Суму перевищення розраховують за кожний звітний період (квартал, півріччя, три квартали, рік), тому може бути так, наприклад, що коригування буде за перший квартал, але не буде за півріччя, і навпаки;
граничну суму визначають так: 30% × (об'єкт оподаткування без коригування за п. 140.2 ПКУ і без перенесення збитків минулих років + податкова амортизація (ряд. 1.2.1 АМ в додатку РІ) + фінансові витрати у фінзвітності (ряд. 2250 у формі №2)). Якщо гранична сума має від'ємне значення, на збільшення піде вся сума нарахованих нерезиденту процентів.

Збільшення фінрезультату

Рядок 3.1.1 – сума перевищення нарахованих процентів по нерезиденту над граничною сумою з п. 140.2 ПКУ. На наступний рік можна перенести суму збільшення в поточному році за мінусом 5%. Наступного року, якщо ця перенесена сума разом з поточними фінансовими витратами поміщається в граничну суму за п. 140.2 ПКУ, то вона йде на зменшення фінрезультату.

Зменшення фінрезультату

Рядок 3.2.1 – сума процентів, яка в минулих роках стояла в рядку 3.1.1. і при перенесенні на наступний рік зменшувалася на 5%, а в звітному році «помістилася» в граничну суму разом з поточними витратами за процентами нерезидентам, або перестав виконуватися критерій п. 140.1 ПКУ (середня сума займів уже не перевищує в 3,5 рази статутний капітал).

Увага! В одній Декларації не можуть одночасно бути заповнені рядки 3.1.1 та 3.2.1

Джерело: https://7eminar.ua/news/3922-skladajemo-ricnu-deklaraciyu-z-podatku-na-pributok-za-2024-rik

Раді допомогти, звертайтесь ще!