Заголовок тимчасово відсутній

Вітаю. ФОП 2 група - за 2024 рік переліміт на 500 000,00 грн. Це побачили вже в лютому 2025 - коли готував звіт річний. В 2025 році була діяльність - по рахунку пройшло 210 000,00 грн. Питання. 1. За 2024 рік платимо 15% від переліміту. 2. Заяву на 2025 рік про перехід на 3 групу не надавали - то з 01.01.2025 ФОП самостійно на загальній системі - чи як? Чи це як позбавлення єдиного податку - і на рік заборона чи назавжди вже? 3. Що тоді з ПДВ для цього платника в 2025 році?

ЯК

Ярослава, консультант

експерт

26.02.2025 | 12:10

Очікує відповідь

1. Так, все вірно.

ФОП подає декларацію платника ЄП за 2024 рік у якій вказує суму перевищення і нараховує 15 % ЄП з такого перевищення. Сплатити ЄП 15 % потрібно до 10.03.2025 року.

2. Якщо ФОП не перейшов на 3 групу ЄП з 01.01.2025 року, то потрібно подати заяву про відмову від спрощеної системи оподаткування до 20.03.2025 року і перейти на ЗС з 01.04.2025 року. Але фактично ФОП перебуває на ЗС вже з 01.01.2025 року.

Однак, перевести ФОП на ЗС заднім числом може лише ДПС на підставі перевірки на анулювання реєстрації платником ЄП такому ФОП 31.12.2024 року (п. 299.11 ПКУ).

Якщо анулювання не буде, дохід отриманий за 1 квартал 2025 року буде вважатись доходом ФОП на 2 групі ЄП.

Якщо ДПС переведе ФОП на ЗС з 01.01.2025 року, то з чистого доходу (виручка мінус витрати) за 1 квартал 2025 року ФОП на ЗС повинен буде сплатити ПДФО 18 %, ВЗ 5 % та ЄСВ 22 %.

Якщо ДПС анулює ФОП реєстрацію платником ЄП з 01.01.2025 року, то ФОП зможе повернутись на 2 групу ЄП лише з 01.01.2026 року.

Якщо ФОП самостійно перейде на ЗС з 01.04.2025 року, то повернутись на 2 групу ЄП ФОП також зможе з 01.01.2026 року, оскільки перевищив ліміт доходу для 2 групи у 2024 році.

3. Також ФОП повинен подати Заяву 1-ПДВ про реєстрацію платником ПДВ з 01.04.2025 року, оскільки дохід отриманий за 12 місяців до переходу на ЗС перевищив 1 млн. гривень. Це передбачено у п. 181.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4401

Раді допомогти, звертайтесь ще!