Заголовок тимчасово відсутній

Конвенція між Урядом України і Урядом Китайської Народної Республіки про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи і майно (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/156_675#Text) визначає наступне в ст. 8 "Міжнародний транспорт":
" 1. Прибутки, одержані підприємством, яке є резидентом Договірної Держави, від експлуатації морських або повітряних суден у міжнародних перевезеннях, будуть оподатковуватись лише в цій Державі."

Отже, якщона дату виплати доходу був документ, що підтверджує статус резидентства перевізника, то утримувати податок на репатриацію з фрахту Ви не повинні були

2) Нерезидент мав надати Вам довідку (сертифікат) про своє резидентсво, виданий Державною податковою адміністрацією або її повноважним представником КНР.

На даний час між Україною та КНР діє Договір між Україною і Китайською Народною Республікою про правову допомогу у цивільних та кримінальних справах ( Договір ратифіковано Постановою ВР N 2996-XII ( 2996-12 ) від 05.02.93 ) (https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/156_014?find=1&text=%D0%BF%D0%BE%D0%B4%D0%B0%D1%82%D0%BA#Text), яким передбачено наступне:
" Стаття 29. Дійсність документів 1. Документи, які були складені або засвідчені судом чи іншою компетентною установою однієї Договірної Сторони, дійсні при наявності підпису та офіційної печатки.
У такому вигляді вони можуть прийматися судом або іншою компетентною установою другої Договірної Сторони без легалізації.
2. Офіційні документи, які складені на території однієї Договірної Сторони, користуються доказовою силою офіційних документів і на території другої Договірної Сторони. "
Отже, сертифікат (довідка ) про резидентство КНР приймаються завіреними підписом та печаткою органу, що видав сертифікат
Такий сертифікат має бути перекладений на українську мову, переклад завірений нотаріально (п. 103.5 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B2%D1%96%D0%B4%D1%85%D0%BE%D0%B4%D1%96%D0%B2#n2311).

Якщо ж такого сертифікату нерезидент Вам не надав, то Ви мали на загальних підставах утримати цей податок 6 % з 4700 дол.США.

Рекомендуємо доплатити цей податок зараз вже з "натуральним коефіцієнтом":

4700 /(100-6) х 100 = 5000, 5000 х 6 % = 300 дол.США (сума податку). Сплачувати треба за курсом НБУ на дату виплати доходу нерезиденту.

Тоді (якщо доплатите) в додатку ПП покажете по ряд. 4: (в гривні по курсу НБУ на день виплати доходу):

гр. 3 - 4700 дол.

гр. 7 та гр. 8 - 300 дол.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Додатково про заповнення декларації і додатків - див. https://7eminar.ua/news/3922-skladajemo-ricnu-deklaraciyu-z-podatku-na-pributok-za-2024-rik

Раді допомогти, звертайтесь ще!