Заголовок тимчасово відсутній

По дебету 362. Курсову різницю не включати.

Якщо ваш контрагент-нерезидент потрапив до Переліку №1045, але операція не є контрольованою, то маєте:

- або збільшити фінрезультат на 30% від суми операцій з ним за рік:

оборот Дт 28,15,23,92,93 Кт 632 - при придбанні товарів/послуг/необоротних активів (ряд.3.1.6.1);
оборот Дт 362 Кт 70 – при реалізації товарів/послуг/необоротних активів (ряд. 3.1.7);

- або провести обґрунтування ціни договору – чи відповідає вона рівню ціни, визначеної за принципом «витягнутої руки», і тоді:

якщо ціна відповідає ціні за принципом «витягнутої руки», коригування не проводять;
якщо не відповідає – проводять коригування на суму різниці між договірною ціною та обґрунтованою ціною за принципом «витягнутої руки»: за придбанням – ряд. 3.1.6.3, за продажем – ряд. 3.1.7.2.

Якщо ваш контрагент-нерезидент потрапив до Переліку №480, але операція не є контрольованою, то маєте:

- або довести, що ваш контрагент є податковим резидентом в країні, де зареєстрований, та сплачує там податок на прибуток. Тоді коригування не проводять, ціну не обґрунтовують;

- або збільшити фінрезультат на 30% від суми операцій з ним за рік:

оборот Дт 28,15,23,92,93 Кт 632 - при придбанні товарів/послуг/необоротних активів (ряд.3.1.6.2);
оборот Дт 362 Кт 70 – при реалізації товарів/послуг/необоротних активів (ряд. 3.1.7.1);

- або провести обґрунтування ціни договору – чи відповідає вона рівню ціни, визначеної за принципом «витягнутої руки», і тоді:

якщо ціна відповідає ціні за принципом «витягнутої руки», коригування не проводять;
якщо не відповідає – проводять коригування на суму різниці між договірною ціною та обґрунтованою ціною за принципом «витягнутої руки»: за придбанням – ряд. 3.1.6.3, за продажем – ряд. 3.1.7.2.
Джерело: https://7eminar.ua/news/3922-skladajemo-ricnu-deklaraciyu-z-podatku-na-pributok-za-2024-rik

Раді допомогти, звертайтесь ще!