Заголовок тимчасово відсутній

Потрібно подати Уточнюючу декларацію по єдиному податку.

Правила подання Уточнюючої декларації для ТОВ 3 групи 5% у Вашій ситуації :

1. Уточнююча декларація платника єдиного податку за минулі періоди подається за формою, чинною на дату подання. Це передбачено п. 50.1 Податкового кодексу України (далі – ПКУ).

2. Так як в уточнюючій декларації буде донараховано податкове зобов’язання з єдиного податку, то перед поданням уточнюючої декларації потрібно сплатити в бюджет єдиний податок в сумі, яка буде донарахована.

Увага! Це завжди потрібно робити перед поданням уточнюючої декларації, щоб в інтегрованій картці з єдиного податку утворити переплату, яка потім закриється нарахуванням за уточнюючою декларацією.

Нагадаємо, що відповідно до пп.3 п.293.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077 платники єдиного податку третьої групи (юридичні особи), які перевищили у податковому (звітному) періоді обсяг доходу, визначений для таких платників у пункті 291.4 статті 291 цього Кодексу, до суми перевищення застосовують ставку єдиного податку у подвійному розмірі ставок, визначених пунктом 293.3 цієї статті.

3. Завжди заповнюється розділ ІV Визначення податкових зобов'язань у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок. У Вашому випадку заповнюється рядки 13, 14, 15. В рядках 16-19 ставимо нулі.

4. Якщо самостійно виправляються періоди воєнного стану, то самоштраф 3% та пеня не нараховуються. Це пряма норма п. 69.1, п. 69.38 підр.10 р. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 В п.69.38 зазначено: Тимчасово, на період з 1 серпня 2023 року до припинення або скасування воєнного стану на території України, введеного Указом Президента України "Про введення воєнного стану в Україні" від 24 лютого 2022 року № 64/2022, затвердженим Законом України "Про затвердження Указу Президента України "Про введення воєнного стану в Україні" від 24 лютого 2022 року № 2102-IX, у разі самостійного виправлення платником податків з дотриманням порядку, вимог та обмежень, визначених статтею 50 цього Кодексу, помилок, що призвели до заниження податкового зобов’язання, такий платник звільняється від нарахування та сплати штрафних санкцій, передбачених пунктом 50.1 статті 50 цього Кодексу, та пені. Роз'яснення ДПС в ЗІР, категорія 108.05 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40739

Якщо помилку виявить ДПС, то штраф - 10% від суми донарахованого єдиного податку (п.123.1 ПКУ) + пеня.

Отже, краще виправити помилку самостійно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!