Заголовок тимчасово відсутній

Ні, тут будуть не компенсуючі податкові накладні, а звичайний ПДВ, нарахований на постачання.

Якщо мова йде про борг, то борг виник внаслідок надання послуг.

Значить, послуги були надані, тобто перша подія – постачання. Отже, за першою подією складається податкова накладна, а нараховуються податкові зобов’язання на всю суму послуг, яка була визначена договором.

Після того як відбулося прощення боргу, підприємство списує цей борг у витрати та не нараховує компенсуючі податкові зобов'язання на отримані від субпідрядників матеріали чи послуги – адже вони були використані в оподатковуваній діяльності, і ПДВ-зобов’язання постачальник вже визначив.

Прощення постачальником заборгованості за такі товари/послуги не спричиняє податкових наслідків з ПДВ для постачальника. У разі, якщо такі товари/послуги не були оплачені покупцем, а заборгованість за такі поставлені товари/надані послуги постачальником прощається, то таке прощення заборгованості не є підставою, визначеною п. 192.1 ст. 192 ПКУ, для коригування постачальником податкових зобов’язань та складання розрахунку коригування до податкової накладної, складеної на дату першої події за операцією – відвантаження товарів/надання послуг. ЗІР: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41101
Однак покупець (боржник) має скласти компенсуючу податкову накладну на ту частину зобов’язань, яка припадає на прощений борг (за 198.5 ПКУ)

Отже, прощення боргу в бухобліку:

Дт 949 – Кт 361
Щодо різниць (у разі якщо підприємство їх коригує), які могли б бути визначені за п. 140.5.10 або 140.5.9 ПКУ, це залежить від податкового статусу боржника:

Якщо боржник – неприбуткова організація, занесена до Реєстру, згідно з п. 140.5.9 ПКУ з податкових витрат виключається сума, що перевищує 4% оподатковуваного прибутку минулого року.
Якщо боржник – неплатник податку з п. 140.5.10 ПКУ, то фінрезультат збільшується на цю суму витрат.
Якщо боржник – звичайний платник податку на прибуток, різниць не буде.

Раді допомогти, звертайтесь ще!