Заголовок тимчасово відсутній

Оскільки НП(С)БО 15 зазначає, що:

12. Якщо послуги полягають у виконанні невизначеної кількості дій (операцій) за визначений період часу, то дохід визначається шляхом рівномірного його нарахування за цей період (крім випадків, коли інший метод краще визначає ступінь завершеності надання послуг).
А НП(С)БО 16 зазначає, що:

Витрати, які неможливо прямо пов'язати з доходом певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені.
Таким чином, і орендар, і орендодавець, незалежно від того, коли складений акт, мали б відобразити доходи та витрати у відповідному місяці, інших варіантів просто немає.

І все було б нічого, адже на сьогодні, згідно із Законом про бухоблік, первинний документ лише містить відомості про господарську операцію, а не "підтверджує" її. Тобто можна було б просто в акті від 15 лютого написати, що періодом надання послуг був період до 31 січня.

Але проблему створює пункт 187.1 ПКУ, де чітко зазначено, що податкова накладна має бути датою документа, складеного на такі послуги.

Тому, коли акт 15 лютого - в цій ситуації ПН можна скласти тільки 15 лютого. Але це викличе справедливі претензії податківців, оскільки дохід був отриманий у січні, і в орендодавця не відображені нараховані податкові зобов'язання.

Отже, на 31 січня обов’язково має бути документ, який створить подію для ПДВ згідно з 187.1 ПКУ, тому що саме дата документа (а не дата з тексту документа) має стати підставою для нарахування ПДВ-зобов’язань.

Раді допомогти, звертайтесь ще!