Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. Підприємство у якого засновник юридична особа-нерезидент ( 100% частка в Статутному капітале)зареєстровано 21.11.2024 платником єдиного податку 3 група 5%. Питання- чи правомірна така реєстрація платником єдиного податку? як правильно подати Декларацію єдиного податку за 1 квартал 2025 р. такому підприємству, якщо за 1 кв.2025 діяльності не було, але були курсові різниці при отриманні валюти в рахунок формування статуного капіталу та курсові різниці при продажу валюти? Чи потрібно ще нараховувати курсові різниці по залишку на рах.462 (несплачений статут.капітал) на 31.03.2025 чи таки курсові різниці треба рахувати в кінці 2025 року, а не по-квартально? Дякую

ВК

Валентина, консультант

експерт

18.02.2025 | 23:19

Очікує відповідь

Щодо права перебувати на ЄП

ПКУ в ст. 291 містить обмеження для юридичних осіб для перебування на ЄП групи 3 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946):

"291.5. Не можуть бути платниками єдиного податку першої - третьої груп:

291.5.5. суб'єкти господарювання, у статутному капіталі яких сукупність часток, що належать юридичним особам, які не є платниками єдиного податку, дорівнює або перевищує 25 відсотків;"

Отже, Ви не мали б перебувати на ЄП групи 3.

Поглядайте в елктронний кабінет - можливо ДПС виключить Вас з Реєстру платників ЄП.

Проте, поки перебуваєте в Реєстрі платників ЄП, то мали б подати до 09.02.2025 декларацію платника ЄП (юрособи групи 3) за 2024 рік.

Платники ЄП групи 3 подають декларації по ЄП поквартально (заповнюються наростаючим підсумком протягом року)

Щодо курсових різниць

Курсові різниці по рах. 46 не впливають на фінрезультат, оскільки нараховуються за рахунок рахунків власного капіталу - НПСБО 21 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0515-00#Text):

"8. ... Курсові різниці, які виникають внаслідок перерахунку
зобов'язань засновників при формуванні статутного капіталу,
відображаються у складі додаткового капіталу."

Тобто, проводки будуть Дт 46 Кт 425, або Дт 425 (44) Кт 46

Відповідно, такі курсові різниці не впливають на Ваш податовий облік.

Якщо ж курсові різниці нараховуються на валюту на валютному рахунку (Дт 312 Кт 714), то позитивні курсові різниці враховують в базу податкування ЄП (ЗІР, 108.01.02, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40760).

Курсові різниці нараховуються на дату балансу та на дату операції (п. 8 НПСО 21).

При цьому, якщо Ви є мікропідприємством, то куросві різниці на дату балансу у Вас бууть нараховані тільки на кінець року (31.12.2024, 31.12.2025 і т.д.)

Раді допомогти, звертайтесь ще!