Заголовок тимчасово відсутній

Облік платежів загальною сумою допустимий, якщо деталізація зберігається в окремій системі та можна обґрунтувати надходження коштів.

Відповідно до ст. 9 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", підприємство самостійно визначає форму обліку, але всі операції мають бути достовірно відображені в облікових регістрах та підтверджені первинними документами.

Якщо у вас є окрема програма, де ведеться деталізація платежів по кожному абоненту, то бухгалтерія може узагальнено відображати надходження платежів загальною сумою. Це не суперечить бухобліку, оскільки детальна розшифровка зберігається у зовнішній програмі.

Якщо ТОВ є комісіонером і збирає платежі на користь іншого підприємства, то:

Надходження коштів від абонентів обліковуються на рахунку 377 "Розрахунки з іншими дебіторами" або 685 (якщо це розрахунки з комітентом);
Виплата зібраних коштів комітенту відображається як зменшення заборгованості перед ним;
Власна винагорода ТОВ за договором комісії визнається доходом (рахунок 703 "Дохід від реалізації робіт і послуг").
Приклад проведень:

Надходження коштів від абонентів на рахунок LiqPay:
Дт 311 Кт 685 (або 377) – отримано кошти від абонентів на користь комітента.

Складено зведену ПН з ПДВ на неплатників Дт6431 Кт6432 (У комісіонера-платника ПДВ за договором комісії виникає два об'єкти оподаткування: постачання товару/послуги в інтересах комітента і надання власних послуг.)

Дт6432Кт6412
Перерахування комітенту:
Дт 685 Кт 311 – перерахування комітенту зібраних платежів.

Отримання ПДВ накалдної від комітента Дт6442 Кт6441, Дт6412Кт6442

Залік податкових щобов'язань Дт6441Кт6431
Визнання винагороди провайдера:
Дт 685 Кт 703 – нараховано винагороду комісіонера.
Відображення ПДВ (якщо застосовується):
Дт 703 Кт 6432 – нараховано ПДВ на суму комісійної винагороди. ДТ6432Кт6412

Якщо підприємство працює самостійно без комітента, то бухгалтерський облік ведеться за принципом зручності та може відображати платежі загальною сумою в кінці періоду (наприклад, щомісяця).

Якщо контролюючі органи запитають деталізацію платежів, то підприємство має підтвердити походження сум через зовнішню програму, банківські виписки та договори з абонентами. Саме тому обов’язковим є збереження звітів із системи обліку платежів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!