Заголовок тимчасово відсутній

Вітаю! ФОП платник єдиного податку 3 група 5%. У грудні 2024 року надав послуги ТОВ на загальній системі платнику ПДВ.Послуги надано,акти підписано,але оплати не було.В даний момент йде процедура закриття мого ФОП.Хочу підписати з ТОВ договір прощення боргу.Питання: 1.Які податкові наслідки для мене як ФОП на єдиному податку?2.Чи потрібно додатково сплачувати мені податки після підписання цього договору?3.Як на це дивляться контролюючі органи? 4.Які ризики?

ОК

Олександра, консультант

експерт

15.02.2025 | 19:08

Очікує відповідь

ФОП є стороною, що прощає борг, тобто кредитором. Відповідно до норм ч. 1 ст. 605 ЦКУ зобов'язання припиняється внаслідок звільнення (прощення боргу) кредитором боржника від його обов'язків, якщо це не порушує прав третіх осіб щодо майна кредитора.

Отже, за нормами ЦКУ кредитор (у тому числі ФОП 3 групи) може самостійно прийняти рішення про прощення (анулювання) основної суми боргу (кредиту) боржника.

Що стосується доходу, то доходом ФОП є дохід отриманий у грошовій формі (пп. 1 п. 292.1 ПКУ). Оскільки у даному випадку ФОП не отримує коштів, то доходу не виникає. Так зазначають і податківці. Зокрема, в ІПК ДПСУ від 02.10.2023 р. № 3274/ІПК/99-00-04-03-02-06, відповідаючи на запитання щодо списання дебіторської заборгованості у платника єдиного податку 3 групи за ставкою 5 %, контролери зазначили, що безнадійна дебіторська заборгованість не підлягає оподаткуванню за ставкою єдиного податку, на якій юридична особа перебуває на дату її списання.

Щодо ризиків, то за фіскальним підходом податківці можуть вигадати, що у даному випадку має місце н6е грошова форма розрахунку, яка є забороненою на ЄП (п. 291.6 ПКУ). А це може загрожувати застосуванням ставки ЄП розмірі 15 % до доходу, отриманого в разі застосування іншого способу розрахунків відповідно до пп. 3 п. 293.4 ПКУ

Раді допомогти, звертайтесь ще!