Заголовок тимчасово відсутній

Рекомендуємо все ж розділити такі поняття:

1) контрольовані операції з особливими нерезидентами, які мають потрапити в Звіт про контрольовані операції, який Ви маєте подати як окремий звіт до 01 жовтня наступного року за звітним.

Такі операції визначаються ст. 39 ПКУ(https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n1031).

Коригування фінрезультату на збільшення такі операції дають за результатами складання документції по ТЦУ, в якій виявляють відхилення договірної ціни від ціни за принципом "витягнутої руки".

Коригування може бути 4%, а може і 40%, або не буде взагалі - як зробите обгрунтування

По Китаю потрапляють під ТЦО тільки райони Гонконг і Макао - Перелік КМУ № 1045 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1045-2017-%D0%BF?ed=20240605&find=1&text=%D0%BA%D0%B8%D1%82%D0%B0#w1_2) - в редакіції, що діяла на 2023 рік.

Довідка про резидентсво тут не допоможе, тільки обгрунтвання.

Операція буде контрольованою, якщо одночасно виконані такі умови (п. 39.2.1.7 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n1031):

- річний дохід більше 150 млн.грн

- оборот з нерезидентом більше 10 млн.грн.

2) якщо хоча б один критерій (150 або 10 млн. грн.) не виконується - контрольованої операції немає, але переходимо в коригування по придбанню у нерезизентів п. 140.5.4 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n10713) - фінрезультат до оподаткування збільшується на 30 % обороту з цим контрагентом (Дт 281 Кт 632), або на іншу суму - яку дасть обгрунтування вибору методу та ціни такої операції на предмет відповідності її принципу "витягнутої руки". Тобто, коригування може бути більше чи менше 30%, а може не бути взагалі (як Ви обгрунтуєте ціну). Обгрунтування проводиться за правилами ст. 39 ПКУ

Раді допомогти, звертайтесь ще!