Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня.
ФОП 2 група надавав на протязі року безповоротню фін допомогу тов на загальні системі.
Які в такій ситуації наслідки для фоп?
і Чи може надавати фоп 2 група поворотню або безповоротню фін допомогу тов на заг системі?

ЯК

Ярослава, консультант

експерт

13.02.2025 | 16:18

Очікує відповідь

ФОП на ЄП не може надавати поворотну та безповоротну фінансову допомогу у статусі платника ЄП.

Не можуть бути платниками ЄП 1-3 груп суб’єкти господарювання, які здійснюють діяльність у сфері фінансового посередництва (пп. 6 п. 291.5.1 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n6946

За ДК 009:2010, надання поворотної фінансової допомоги належить до коду 64 «Надання фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення» та є забороненим для здійснення діяльності на спрощеній системі оподаткування, обліку та звітності.

Тому, якщо ФОП надав безповоротну фіндопомогу, то він порушив умови перебування на спрощеній системі і він зобов’язаний перейти з наступного кварталу на загальну систему оподаткування Це перебачено у пп. 5 п. 298.2.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 і у роз’ясненнях ДПС у ЗІР, 107.04 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=31627

Така позиція ДПС щодо надання фінансової допомоги на ЄП. ФОПу на єдиному податку не варто надавати фіндопомогу. Краще оформити її видачу від себе як від громадянина (не згадуючи в договорі про свій підприємницький статус) і не здійснювати перерахування коштів (надання фіндопомоги) зі свого підприємницького рахунку. Або – з рахунку фізособи (особистої картки), або – готівкою.

ФОП може заперечувати проти такої позиції ДПС наводячи відповідні аргументи:

• Надання в позику власних коштів не може вважатися фін. посередництвом, оскільки йдеться про власні кошти, а не про залучення і перерозподіл фінансових коштів ( ч. 3 ст. 333 ГКУ).

• Видача безвідсоткової позики не несе в собі ознак фінансової послуги (п. 5 ч. 1 ст. 1 Закону «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг» від 12.07.2001 р. № 2664-III), оскільки не спрямована на отримання прибутку.

Однак, податківці зазвичай не звертають увагу та такі заперечення та аргументи ФОП, тому якщо ФОП на ЄП все ж таки надасть ПФД чи БФД, то доводити свою правоту швидше за все доведеться у суді, якщо ДПС виявить таке порушення та анулює реєстрацію такому ФОП платника ЄП заднім числом.

Тому, краще оформити договір про надання ПФД або БФД між фізособою і ТОВ. В такому випадку не буде ніяких ризиків для ФОП на 2 групі ЄП.

Раді допомогти, звертайтесь ще!