Заголовок тимчасово відсутній

В додатку РІ різниці по амортизації МНМА відсутні, а от на суму штрафу маємо збільшувальну різницю.

Щодо різниць по амортизації

Оскільки малоцінні необоротні матеріальні активи не належать до основних засобів (з точки зору податкового законодавства), то різниці, які визначаються згідно зі ст. 138 ПКУ, за такими активами не виникають.

Відображення різниць, які виникають при нарахуванні амортизації необоротних активів та передбачають коригування фінансового результату до оподаткування на підставі пп. 138.1, 138.2 ПКУ, здійснюється у рядках 1.1.1 та 1.2.1 АМ додатка РІ «Різниці» (далі - додаток РІ) до рядка 03 РІ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (далі – Декларація):

- у рядку 1.1.1 додатка РІ до Декларації відображається сума нарахованої амортизації необоротних активів відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (тобто бухгалтерська амортизація);

у рядку 1.2.1 АМ додатка РІ до Декларації відображається сума розрахованої амортизації необоротних активів відповідно до п. 138.3 ст. 138 ПКУ.

Таким чином, у рядках 1.1.1 та 1.2.1 АМ додатка РІ до Декларації зазначаються різниці, які виникають при нарахуванні амортизації необоротних активів без врахування амортизації малоцінних необоротних матеріальних активів, інформація щодо яких також не відображається у додатку АМ до Декларації.

Більше інформації щодо:
-заповнення додатка АМ ви можете отримати за посиланням: https://www.youtube.com/watch?v=9YuHLuxKrK4 ( з 29 хв.14 сек)
- заповнення декларації з податку на прибуток ви можете отримати на нашому ресурсі за посиланням:https://7eminar.ua/news/3922-skladajemo-ricnu-deklaraciyu-z-podatku-na-pributok-za-2024-rik

Щодо різниці по штрафу

Високодохідники збільшують фін. результат на суму нарахованих штрафів відповідно до п. 140.5.11 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713) . Це коригування відображається у ряд. 3.1.11 додатка РІ до прибуткової декларації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!