Заголовок тимчасово відсутній

Вітаю! ТОВ на єдиному податку 5% чи може надавати поворотну фінансову допомогу ТОВ на загальній системі з ПДВ? (про строки повернення не йдеться, тільки може чи ні) Якщо так, чи обмежена кількість разів надання за рік? (маю на увазі, наприклад: чи можна надавати кожного місяця, чи кілька разів на місяць та т.п.) Дякую!

ТК

Тамара, консультант

експерт

07.02.2025 | 15:32

Відповідь надано

Так, може.

Єдине врахуйте, що в категорії 108.01.01 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41752 податківці на запитання: "Чи може ЮО – платник ЄП третьої групи застосовувати спрощену систему оподаткування при наданні поворотної та безповоротної фінансової допомоги іншим ЮО?" відповіли:

"Може, якщо надання поворотної та безповоротної фінансової допомоги іншим юридичним особам не здійснюється на постійній основі....Враховуючи зазначене, діяльність юридичної особи – платника єдиного податку третьої групи з надання безповоротної та поворотної фінансової допомоги іншим юридичним особам на постійній основі може розглядатися як надання фінансових послуг.

При цьому п. 5 п.п. 298.2.3 п. 298.2 ст. 298 ПКУ передбачено, що платники єдиного податку зобов’язані перейти на сплату інших податків і зборів, визначених ПКУ, зокрема, у разі здійснення видів діяльності, які не дають права застосовувати спрощену систему оподаткування – з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому здійснювалися такі види діяльності".

Отже, якщо це буде разова операція із надання поворотної фіндопомоги, то ніяких негативних наслідків бути не повинно. Якщо ж Ви будете на постійній основі надавати поворотну фіндопомогу, то податківці можуть класифікувати це як порушення умов роботи на спрощеній системі оподаткування із необхідністю переходу на загальну систему.
До речі, в цьому разі статус отримувача немає значення. Загалом ТОВ має право надавати кошти в позику як юридичним, так і фізичним особам. Адже це його власність і підприємство може нею розпоряджатися як завгодно. Інша справа, що податківці, як ми вже вказували, таку операцію можуть розцінювати як фінансове посередництво (хоча, на наш погляд, тут ще можна посперечатися). Тому, зважаючи на Вашу систему оподаткування, Вам краще вдаватися до таких операцій вкрай рідко. Тобто Ви можете разово надати поворотну фіндопомогу ТОВ. А от на постійній основі цього робити не рекомендуємо.

При чому, зважаючи на те, що ані в законодавстві, ані в згаданому нами роз'ясненні податкової не вказано, що вважати постійною основою, то ми б не рекомендували це робити кожного місяця чи кілька разів на місяць.

Раді допомогти, звертайтесь ще!