Заголовок тимчасово відсутній

1. Щодо податкових різниць

Положеннями ПКУ не передбачено різниць для коригування фінансового результату до оподаткування за операціями з компенсації Фондом витрат на сплату процентів за Програмою 5-7-9 та відшкодувань по КАСКО. Такі компенсації відображаються при формуванні фінансового результату до оподаткування та, відповідно, об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств згідно з правилами бухгалтерського обліку.

До відома. Обов’язковими для застосування підприємства-малодохідника, яке відмовилося від різниць, є різниці ( Далі -Малодохідник):

1. Різниця з пп. 140.4.4 ПКУ (з р. ІІІ ПКУ) — податковий збиток попереднього року (це від’ємне значення об’єкта оподаткування (збиток) з рядка 04 декларації за попередній рік, пп. 134.1.1 ПКУ, ряд 3.2.4. Додатка РІ).
2. Бюджетні гранти, визначені підпунктом 140.4.8 та підпунктом 140.5.16 (ряд 3.2.6. /3.1.14 Додатка РІ)
3. Із розділу ІІ ПКУ — ст. 123 1 (різниця, пов’язана зі страхуванням життя і недержавним пенсійним страхуванням, ряд 4.1.5. Додатка РІ); у разі нарахування пені- ряд 44 Декларації з податку на прибуток
4. Підрозділ 4 розділ ХХ ПКУ (у тому числі перехідні правила).Це питання було розглянуто на великому річному семінарі Мар'яною Кавин ( з 36 хв https://7eminar.ua/events/4701/10772)

Тобто коригування фін. результату на суми компенсації Фондом витрат на сплату процентів за Програмою 5-7-9 та відшкодувань по КАСКО для малодохідників, які не рахують різниці. не передбачено. У таких платників податків об’єктом оподаткування є фін. результат за даними бухгалтерському обліку

2. Щодо заповнення додатку АВ

Судячи с запитання, дивіденди були виплачені засновнику-фіз.особі. У разі виплати дивідендів фіз.особі сума виплачених дивідендів (нарахована сума без вирахування утриманого податку на доходи фізичних осіб та військового збору) відображаються в рядках 1 «Сума виплачених у звітному (податковому) періоді дивідендів (прирівняних до них платежів), у тому числі:» та 1.1 «сума дивідендів, виплачена фізичним особам» Додатка АВ.

Інші рядки додатку АВ не заповнюються. І в податкову декларацію з податку на прибуток підприємств ця сума не переноситься.

3. Щодо заповнення інших додатків до декларації з податку на прибуток

Додатки до декларації з податку на прибуток заповнюються і додаються до декларації в тому випадку, коли в них є дані. Коли треба заповнювати той чи інший додаток розповідала Мар'яною Кавин на великому річному семінарі ( https://7eminar.ua/events/4701/10772).

Також ви можете ознайомитися з:

- нашими рекомендаціями по складанню декларації з податку на прибуток за посиланням: https://7eminar.ua/news/3922-skladajemo-ricnu-deklaraciyu-z-podatku-na-pributok-za-2024-rik;

- довідником по податкових різницях за посиланням: Енциклопедія платника податку на прибуток «Облікова політика & Податкові різниці: довідники і зразки документів»

Раді допомогти, звертайтесь ще!