Заголовок тимчасово відсутній

Вітаю! Юр.особа 3гр.5% надала послуги іноземній компанії на 10т.євро 25.09.24р. Оплата по договору на 2 роки, надійшла частково 30.12.24 в сумі 3т.євро. Яка сума буде доходом по єдиному податку? В 4кв.відображаємо суму надходження на рахунок 3т.євро по курсу НБУ на дату надходження? Баланс подаємо 1 раз на рік. Як рахувати курсові різниці, на які дати, чи будуть вони доходом по єдиному податку.

ВК

Вікторія, консультант

експерт

07.02.2025 | 09:22

Очікує відповідь

Відповідно до п. 292.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038) дохід, виражений в іноземній валюті, перераховується у гривнях за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим НБУ на дату отримання такого доходу (Тобто в дохід за 24.12.24 ставите 3000*курс НБУ за цей день)

Також врахуйте, що якщо з валютної виручки утримується банківська комісія, то до доходу єдиноподатнику слід включити всю (повну) суму валютної виручки без зменшення її на суму комісії, утриманої банком (ЗІР 108.01.02 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40473)

Визначення курсових різниць за монетарними статтями в іноземній валюті проводиться на дату балансу, а також на дату здійснення господарської операції в її межах або за всією статтею (відповідно до облікової політики). Для визначення курсових різниць на дату балансу застосовується валютний курс на кінець дня дати балансу. (У разі складання звітності за рік, то і курсові різниці рахуються тільки за підсумками року)

За думкою податківців (https://if.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/841672.html) позитивне значення курсових різниць від перерахунку іноземної валюти включається до складу доходу юридичної особи – платника єдиного податку третьої групи. Від’ємне значення курсових різниць від перерахунку іноземної валюти не зменшує базу оподаткування єдиним податком.

Раді допомогти, звертайтесь ще!