Заголовок тимчасово відсутній

Підприємство в січні 2025року безкошьовно передало пісок будівельнй 2 юридичним особам : 02 січня 2025 юридичній особі платнику податку на прибуток в кількості 100т собівартість переданого піску становить 5000грн , та 31 січня 2025 неприбутковій організації 98т піску собівартістю 4900грн. Якими датами та на які суми правильно здійснити реєстрацію податкових накладних по даним операціям.

ЮК

Юрій, консультант

експерт

06.02.2025 | 07:35

Очікує відповідь

Датами 02/01/25 р. та 31/01/25 р. складаєте нульові ПН на передачу піску будівельного в кількість відповідно 100 т та 98 т.

Та датою 31/01/25 р. складаєте зведену компенсуючу ПН з типом причини 15, кількість 198 т на 9900 грн.

Нюанси складення ПН з типом причини 15 на суму перевищення наведені в роз’ясненні податківців: роз’яснення ГУ ДПС у Черкаській області «Особливості заповнення зведеної податкової накладної» опубліковано 29.06.2022 року, посилання на повний текст: https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/591715.html .

Так, «у податковій накладній (в тому числі зведеній), яка складена на суму такого перевищення, робиться позначка відповідно до п. 8 Порядку № 1307 (15 – Складена на суму перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст.ст. 188 і 189 ПКУ, над фактичною ціною постачання). Така податкова накладна отримувачу (покупцю) не надається. При цьому у рядках такої податкової накладної, відведених для зазначення даних покупця, постачальник (продавець) зазначає власні дані.

В податковій накладній/розрахунку коригуванні, які складені на суму перевищення, у графі «Зведена податкова накладна» замість позначки «Х» зазначається код ознаки 3.

Підпунктом 1 п.16 Порядку № 1307 передбачено, що у разі складання податкових накладних, особливості заповнення яких викладені у п. 15 Порядку № 1307, у графі 2 – опис (номенклатура) товарів/послуг постачальника (продавця), крім опису (номенклатури) товарів/послуг, також зазначається, «перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст.ст. 188 і 189 ПКУ, над фактичною ціною постачання».

При цьому графи 3.1, 3.2, 3.3, 4, 5, … такої накладної не заповнюються (п.п. 10 п. 16 Порядку № 1307)».

Раді допомогти, звертайтесь ще!