Заголовок тимчасово відсутній

Якщо директор поверне гроші на рахунок компанії з відповідним документальним оформленням, то податкових наслідків щодо ПнВК не буде.

Як правильно оформити повернення коштів
1️⃣ Внутрішній лист директора про помилкове отримання коштів та готовність їх повернути.
2️⃣ Наказ керівника про виправлення помилки (у разі необхідності).
3️⃣ Бухгалтерська довідка з поясненням ситуації та коригуванням проведень.
4️⃣ Банківський платіж або касовий ордер на повернення коштів (доказ фактичного повернення).
5️⃣ Відображення в обліку як коригування розрахунків з працівником.

Ризики можуть виникнути, якщо:

Виплата буде кваліфікована як безповоротна фінансова допомога (тоді ПнВК 9%).
Гроші не повернуть у тому ж звітному році (може бути визнано додатковим благом або безоплатною виплатою).

Якщо говорити про резидента Дія Сіті, який обрав сплату податку на прибуток за особливими умовами, тобто обрав податок на виведений капітал (ПнВК), то для них надання поворотної фіндопомоги інколи впливає на оподаткування. Це зафіксовано у п.п. 141.91.2.6 ПКУ.

Далі умови оподаткування визначені у п.п. 135.2.1.7 ПКУ, згідно з яким під оподаткування потрапляє фінансова допомога, надана:

1) пов’язаній особі (фізичній або юридичній), яка не є резидентом Дія Сіті — платником ПнВК, незалежно від наявності умови про повернення;

2) непов’язаній особі (фізичній або юридичній), яка не є резидентом Дія Сіті — платником ПнВК, якщо:

— фінансова допомога не була повернута протягом 12 календарних місяців, починаючи з місяця, наступного за календарним місяцем, в якому була видана сума фінансової допомоги;

— до закінчення зазначеного 12-місячного строку заборгованість за такою фінансовою допомогою була визнана безнадійною згідно з п.п. 14.1.11 ПКУ;

— фінансова допомога була припинена внаслідок прощення боргу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!