Заголовок тимчасово відсутній

Наслідками нестворення резерву є помилки в бухобліку. Вони не призвели до заниження податку на прибуток. Тому фінсанкцій до підприємства не мають застосовувати. Може бути застосований адмінштраф до посадових осіб.

У бухгалтерському обліку можна списати. Бо для визнання поточної дебіторської заборгованості безнадійною має виконуватися принаймні одна з таких умов:

є впевненість про неповернення заборгованості боржником;
минув строк позовної давності (п. 4 НП(С)БО 10 «Дебіторська заборгованість»).

Далі все залежиь від того, чи застосовуєте ви податкові різниці.

Ті підприємства, які коригують фінрезультат, при списанні безнадійної дебіторської заборгованості застосовують різниці за пунктом 139.2 ПК. А саме, фінрезультат до оподаткування:

·у рядку 2.1.3 додатку РІ - збільшують на суму витрат від списання дебіторської заборгованості;
·у рядку 2.2.3 додатку РІ - зменшують на суму списаної дебіторської заборгованості (у тому числі за рахунок створеного РСБ), що відповідає ознакам, визначеним підпунктом 14.1.11 ПКУ.
Отже, свій податковий фінрезультат вони можуть зменшити тільки на суму витрат від списання податкової безнадійної дебіторської заборгованості, або якщо виконується одна з інших умови пп. 14.1.11 ПКУ.

Строк позовної давності на паузі з 12.03.2020 через карантин, а потім- через військовий стан (ст. 257 (загальна позовна давність - 3 роки), п. 12 та п. 19 Прикінцевих та перехідних положень Цивільного кодексу України). Тому в податковому обліку заборгованість не є безнадійною.

Див. https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/669433.html

Раді допомогти, звертайтесь ще!