Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, Ви за правилами п. 14.1.56-5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256) придбаваєте у нерезидента електронні послуги, а не роялті:

"14.1.56-5. електронні послуги - послуги, які постачаються через мережу Інтернет, автоматизовано, за допомогою інформаційних технологій та переважно без втручання людини, у тому числі шляхом встановлення спеціального застосунку або додатка на смартфонах, планшетах, телевізійних приймачах чи інших цифрових пристроях. До таких послуг, зокрема, але не виключно, належать:

...е) постачання програмного забезпечення та оновлень до нього, у тому числі електронних примірників, надання доступу до них, а також дистанційне обслуговування програмного забезпечення та електронного обладнання;..."

На нашу думку, по Вашому продажу це пп. "е".

Місцем постачання цих послуг є місце реєстрації покупців за п. 186.3-1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496).

Відповідно, Ви маєте скласти та зареєструвати ПН на ці послуги за правилами ст. 208 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5181)

База оподаткування - ст. 190 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4601):

"190.2. Для послуг, які постачаються нерезидентами на митній території України, базою оподаткування є договірна (контрактна) вартість таких послуг з урахуванням податків та зборів, за винятком податку на додану вартість, що включаються до ціни постачання відповідно до законодавства. Визначена вартість перераховується в національну валюту за валютним (обмінним) курсом Національного банку України на дату виникнення податкових зобов'язань. У разі отримання послуг від нерезидентів без їх оплати база оподаткування визначається, виходячи із звичайних цін на такі послуги без урахування податку."

Отже, маємо нараховувати ПДВ за загальну суму рахунку нерезидента - 20 % "зверху"

Щодо податку на репатріацію

Його не має бути завдяки виключенню з пп. 141.4.1 "к" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752):

"...к) інші доходи від провадження нерезидентом господарської діяльності на території України, крім доходів у вигляді виручки або інших видів компенсації вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, переданих, виконаних, наданих резиденту (постійному представництву іншого нерезидента) від такого нерезидента..."

Відповідно таку виплату не наводите в додатку ПН до декларації з податку на прибуток

Додатково рекомендуємо отримати ІПК з дослідженням умов договорів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!