Заголовок тимчасово відсутній

Доходи та витрати по податку на прибуток формуються за правилами бухгалтерського обліку, але у разі переходу з спрощеної системи оподаткування на загальну в додатку РІ потрібно зазначити податкові різниці

Щодо подання звітності.

Оскільки ви перейшли на загальну систему оподаткування з 01.10.2024 року, то Вам потрібно буде подати:

- Податкову декларацію з податку на прибуток підприємств за податковий (звітний) рік, який починається з 01.10.24р. та закінчується 31.12.24 року. Це підтверджують податківці в ЗІР (категорія:102.11 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38852). У рядках 01 та 02 Декларації враховуються показники доходу від будь-якої діяльності та фінансового результату до оподаткування, визначені відповідно до правил бухгалтерського обліку, за період перебування такого платника на загальній системі оподаткування.

- фінансову звітність за період перебування на спрощеній системі оподаткування (з 01.01.24 по 30.09.24 р.) та за звітний рік (з 01.01.24 по 31.12.24).Це підтверджують податківці в ЗІР (категорія: 102.20.02 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35421)

Оскільки об’єкт оподаткування податком на прибуток визначається на підставі фінансової звітності підприємства, то такий платник податку разом з Декларацією повинен подати фінансову звітність за період перебування на спрощеній системі оподаткування та за звітний рік.

Щодо коригувань

З метою усунення подвійного оподаткування операцій з відвантаження (надання) товарів (робіт, послуг), які було розпочато в період сплати єдиного податку та завершено в період сплати податку на прибуток підприємств змінами до ПКУ запроваджуються окремі положення щодо врегулювання питання оподаткування податком на прибуток підприємств таких «перехідних» операцій шляхом викладення у новій редакції п. 4 прим. 1 підрозд. 4 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8221)

Залежно від виду операції в розділі 4 дод РІ відовбражається:

1) в р.4.1.5. 1 - сума доходу, а в 4.2.5.1- собівартість (акт на спрощеній, оплата на загальній )

2) в ряд. 4.1.5.2 - собівартість, а в 4.2.5.2-сума доходу (аванс на спрощеній, акт на загальній)

Раді допомогти, звертайтесь ще!