Заголовок тимчасово відсутній

До рядка 03.1 додатка МПЗ Ви можете включити суму податку на прибуток, що була Вами сплачена протягом 2024 року.

Тобто мова йде про податок, сплачений у 2024 році за 2023 рік, а також податок, сплачений за І - ІІІ квартали 2024 року (звичайно, якщо Ви квартальні платники).

Також зауважимо, що річна сума податку на прибуток за 2024 рік у виконання МПЗ 2024 року не потрапляє, адже буде сплачена у наступному 2025 році і тому потрапить у виконання МПЗ наступного року.

При цьому також урахуйте, що в цей рядок в повному обсязі податок на прибуток потрапляє, тільки якщо у Вас сільгоспчастка 75 % і більше. Якщо ж частка менша цієї величини, то до виконання МПЗ із перелічених податків потрапить тільки сума у розмірі розрахованої сільгоспчастки (пп. 141.9.2 та пп. 141.9.3 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n10752).

До рядків 03.2 та 03.3 додатка МПЗ згідно з пп. 141.9.2 та пп. 141.9.3 ПКУ мають потрапляти сплачені суми відповідно податку на доходи та військового збору з доходів:

1) фізосіб, які перебувають з платником у трудових або цивільно-правових відносинах (окрім доходів, які сплачені за придбання товарів у фізичних осіб).

Причому, як бачите, мова йде не тільки про податок на доходи і військовий збір із зарплати в принципі працівників (в т.ч. й виробничих), а й про інші виплати доходів особам, які працевлаштовані на підприємстві або з якими укладено цивільно-правовий договір. Тобто якщо, наприклад, фізособа здає в оренду підприємству приміщення, то податок на доходи та військовий збір, утримані з таких доходів, формально також можна включити у виконання МПЗ. Причому буде це працівник чи ні, значення не має, адже мова йде про цивільно-правові відносини.

Зверніть також увагу, що до цієї графи сплачені податок на доходи та військовий збір з таких доходів потрапляють у повному обсязі тільки у тих підприємств, у яких сільгоспчастка дорівнює чи перевищує 75 %. Якщо ж частка менша цієї величини, то до виконання МПЗ із сплачених податку на доходи та військового збору з таких доходів потрапить тільки сума у розмірі розрахованої сільгоспчастки (пп. 141.9.3 ПКУ);

2) виплачені за договорами оренди, суборенди, емфітевзису земельних ділянок, віднесених до сільськогосподарських угідь. Тобто якщо підприємство орендує у фізосіб не сільгоспугіддя, то сплачені податок на доходи та військовий збір з таких доходів у виконання МПЗ не потрапляють.

До речі, суми сплачених податку на доходи та військового збору з орендних доходів (тобто тих,які нами названі в пункті 2) мають потрапляти до виконання МПЗ у повному обсязі незалежно від розміру сільгоспчастки.

Раді допомогти, звертайтесь ще!