Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, Ви не безоплатно віддали обладнання - Ви замінили сторону договору лізингу новим лізингоотримувачем (фізосооюі), яка отримала і заборгованість перед лізингодавцем, і сам об`єкт лізингу в якості оплати Вашого боргу перед фізоособою.

Фактично сума заборгованості є ціною продажу об`єкта лізингу (з ПДВ).

Але якщо в бухобліку залишкова вартість ОЗ більша за суму боргу, то на різницю між залишковою вартістю на початок місяця передачі ОЗ і сумою боргу Ви маєте нарахувати умовні ПЗ за п. 188.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551) та скласти зведену ПН на ці умовні ПЗ (код зведеної - 3).

На нового лізингоотримувача складається ПН як на неплатника ПДВ на договірну ціну в звичайному порядку.

У Вас буде 2 ПН:
1- звичайна ПН на суму боргу на нового лізингоотримувача (сума з ПДВ = сумі боргу)
2 - зведена на себе за п. 188.1 ПКУ - на різницю між ціною "продажу" без ПДВ та залишковою вартітсю ОЗ на початок місяця передачі ОЗ

Якщо Ви - малодохідник, який прийняв рішення не проводити коригування, то дані бухобілку по передачі ОЗ новому лізингоотримувачу повністю співпадають з даними податкового обліку з податку на прибуток. Коригувань немає.

Якщо проводите коригування, то вони звичайні як при продажу ОЗ:

- на збільшення бухгалтерська залишкова вартість

- на зменшення - податкова залишкова вартісь

В бухобліку проводимо так:

Дт 131 Кт 105 - списаний накопичений знос по ОЗ

Дт 286 Кт 105 - списана залишкова вартість ОЗ на групу вибуття

Дт 377 Кт 712 - передано ОЗ покупцю по договірній ціні з ПДВ

Дт 712 Кт 6412 - нарахований ПДВ від ціни продажу, але не нижче за визначену п. 188.1 ПКУ

Дт 943 Кт 286 - списана собівартість реалізованого ОЗ.

Дт 533 Кт 377 - закриті розрахунки по лізингу

Додатково - див. https://storage.7eminar.ua/content/finelf_record/3118/m6/Prezentatsiia_VV_m6u6.pdf

Щодо додаткового блага

Вважаємо, що тут його не має бути, адже не Ви визначали таку ціну для продажу ОЗ фізособі, скоріше це робив лізингодавець. Тобто, Ви не здійснювали постачання товарів (авто) фізособі, оскільки воно Вам не належить на праві власності, тому застосовувати пп. 164.2.17 "е" ПКУ не коректно до Вас в цій ситуації (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627):

"164.2.17. ...е) вартості безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), визначеної за правилами звичайної ціни, а також суми знижки звичайної ціни (вартості) товарів (робіт, послуг), індивідуально призначеної для такого платника податку..."

Але це питання не є однозначно врегульованим в ПКУ.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!