Заголовок тимчасово відсутній

Списати таку заборгованість Ви можете лише у разі визнання її безнадійною.

Відповідно до п. 5 та п. 11 НП(С)БО 10 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#Text дебіторську заборгованість необхідно вилучати з активів лише у разі визнання її безнадійною. Поняття останньої розкрито у п. 4 НП(С)БО 10. Він до безнадійної зараховує поточну дебіторську заборгованість, щодо якої:

1) існує впевненість про її неповернення боржником;

або

2) за якою минув строк позовної давності (він, нагадаємо, з моменту введення карантину призупинений - див. п. 12 та п. 19 Прикінцевих та перехідних положень ЦКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n6094).

Тож, по суті, наразі повноцінно працює лише критерій «заборгованість, щодо якої існує впевненість про її неповернення». На жаль, в нацстандартах відсутні будь-які орієнтири, на які можна було би опиратися під час обґрунтування обставин, які вказують на те, що заборгованість не буде повернена (погашена) боржником. Тому формально в кожному конкретному випадку це мірило мають оцінювати управлінці компанії.

Разом з тим, оскільки у запитанні вказано, що покупець не збирається погашати таку заборгованість, то Ви можете оформити прощення боргу (тобто надіслати йому офіційного листа, в якому вказати, що Ви пробачаєте йому заборгованість за відповідним договором). На підставі цього в обліку Ви можете дебіторську заборгованість визнати безнадійною в тому періоді, коли ухвалено прощення боргу (тобто такою щодо якої у Вас є впевненість про її непогашення боржником) і списати її на витрати: Дт 944 Кт 361.
При цьому, якщо Ви - коригувальні платники податку на прибуток, то в такому разі Вам доведеться застосувати різницю із пп. 139.2.1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n10685. Її показують у рядку 2.1.3 додатка РІ. Відтак з метою оподаткування Ви "втратите" витрати від списання такої дебіторки. Адже вона з метою оподаткування не відповідає ознакам безнадійної, які описано у пп. 14.1.11 ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!