Заголовок тимчасово відсутній

У бухобліку сплату частини чистого прибутку показують із застосування субрахунку 443.

Відповідно до п. 1.4 р. IV Положення № 1213 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1363-06#n98 належну до сплати частину чистого прибутку у бухобліку можна показати так: Дт 443 Кт 67 та Дт 67 Кт 311.

В кінці року сальдо по субрахунку 443 закривається у кореспонденції із субрахунками 441 та/або 442 з виведенням сальдо на одному з цих субрахунків (Дт 441/442 Кт 443) - див. Інструкцію № 291 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#n511.

Судячи із запитання, Вам в першому та другому кварталі треба було зробити відповідно записи: Дт 443 Кт 67 на суму 32888 грн та Дт 443 Кт 67 на суму 46156 грн. За 9 місяців та за рік Ви вже наростаючим підсумком прибутку отримали набагато менше ніж попередні два квартали. Тому, по ідеї, Вам треба було б зробити запис: Дт 443 Кт 67 методом "червоного сторно" на ту суму, яку фактично Ви переплатити. У Вас, судячи із запитання, це 75241 грн (60393 грн за 9 місяців та 14848 грн за рік).

Дебетове сальдо по рахунку 67 в цьому разі вказуватиме про переплату в бюджет частини чистого прибутку.

Щодо заповнення Розрахунку № 4 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0264-21#n23 відмітимо таке. Його рядки 11 - 13, починаючи з I кварталу 2024 року Вам треба було заповнити так.

I квартал:

- рядок 11 - 32888 грн;

- рядок 12 - пусто;

- рядок 13 - 32888 грн.

півріччя:

- рядок 11 - 79044 грн;

- рядок 12 - 32888 грн;

- рядок 13 - 46156 грн.

9 місяців:

- рядок 11 - 18651 грн;

- рядок 12 - 79044 грн;

- рядок 13 - мінус 60393 грн.

2024 рік:

- рядок 11 - 3803 грн;

- рядок 12 - 18651 грн;

- рядок 13 - мінус 14848 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!