Заголовок тимчасово відсутній

Датою отримання доходів платника податку від проведення кредитно-депозитних операцій є дата визнання процентів, визначена згідно з правилами бухгалтерського обліку:

звернемося до НП(С)БО 15 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#Text

20. Дохід, який виникає в результаті використання активів
підприємства іншими сторонами, визнається у вигляді процентів,
роялті та дивідендів, якщо:
імовірне надходження економічних вигод, пов'язаних з такою
операцією;
дохід може бути достовірно оцінений.
Такий дохід має визнаватися у такому порядку:
проценти визнаються у тому звітному періоді, до якого вони
належать, виходячи з бази їх нарахування та строку користування
відповідними активами з урахуванням економічного змісту
відповідної угоди

Отже, відсотки визнаються доходом в останній день місяця, розраховуємо кредиторську заборгованість банку за відсотками, а першого числа банк її погашає. Але тільки у разі, якщо такий дохід може бути достовірно визначений. Якщо ця умова не виконується, то умови для визнання доходу настають тільки тоді, коли відсотки надходять на рахунок.

Треба подивится в договрі з банком, коли саме нараховує банк ці відсотки. Якщо він нараховує саме 1 числа, до до цього моменту дійсно достовірно визначити суму неможливо - значить і наразування дозоду буде 1 числа. А якщо наразовує в останній день - то так і проводити в обліку.

Рахунок доходів 733 призначений зокрема дл доходів за відсотками, отриманими за строковими депозитними вкладами. Він не підходить у цьому випадку.

Нам підходить рахунок 719 - так і вкзано в Інструкціїї 291 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#n840 - " відсотки, отримані на залишки коштів на поточних рахунках в банках або депозитних рахунках до запитання"

Дт373/банк Кт719, Дт311 Кт373/банк

Або, як робить, напевно, більшість бухгалтерів, хоч це і не буде зовсім коректно, якщо нарахування відбувається все ж у попередньому місяці - Дт311 Кт719 одразу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!