7eminar | Особистий консультант

ВВ

Валентина Вікторівна

30.01.2025 | 20:08

Відповідь надано

Заголовок тимчасово відсутній

Наше підприємство оплатило нерезиденту Чехії послуги за ІТ-послуги по доопрацюванню програми, необхідної для роботи нашої компанії 15тис.євро. Нерезидент не є пов’язаною особою з нашим підприємством та платить податок на прибуток у Чехії. Питання: чи потрібно нам утримувати та сплачувати до бюджету додатково при виплаті нерезиденту якісь податки? Чи треба відображати виплати нерезиденту у дод ПІ до декларації з прибутку?

ВК

Валентина, консультант

експерт

31.01.2025 | 22:45

Очікує відповідь

Якщо нерезидент Чехії надав Вам послуги, то податок на репатріацію з них не утримується і в додатку ПН вони не відображаються, працює виключення пп. 141.4.1 "к" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%BC%D0%B5%D0%B4%D1%96%D0%B0%D0%BD#n10752):

"к) інші доходи від провадження нерезидентом господарської діяльності на території України, крім доходів у вигляді виручки або інших видів компенсації вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, переданих, виконаних, наданих резиденту (постійному представництву іншого нерезидента) від такого нерезидента, у тому числі вартості послуг із міжнародного зв’язку чи міжнародного інформаційного забезпечення."

Але, ці послуг мають місце постачання - місце де зареєстрований покупцеь (Ви), за визначенням п. 186.3 "в" (якщо програма дописується саме для Вас) або п. 186.3-1 (якщо це електронні послуги) за правилами ст. 186 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%BC%D0%B5%D0%B4%D1%96%D0%B0%D0%BD#n4496).

Це означає, що Ви маєте скласти та зареєструвати на ці послуги ПН за правилами ст. 208 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%BC%D0%B5%D0%B4%D1%96%D0%B0%D0%BD#n5181) на дату перщої події - дата акту або дата оплати

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!