Заголовок тимчасово відсутній

РСБ мікропідприємства не створюють. А взагалі РСБ створюється щодо дебіторської, а не кредиторської заборгованості.

Щодо кредиторської заборгованості

Принцип списання кредиторської заборгованості такий.Як тільки виникне впевненість у непогашенні боргу, підприємствоборжник має визнати дохід у бухгалтерському обліку. Це роблять так: Д-т 631, 632, 685, 681, 611, 612 (субрахунки, на яких обліковують різні види кредиторської заборгованості) К-т 717 (у разі списання кредиторської заборгованості за операційною діяльністю), 746 (у разі списання заборгованості, що виникла не від операційної діяльності).Можна зробити списання у будь який момент на підставі прощення боргу кредитором.
Але строки позовної давності, можливо, у вас ще не вийшли. Щодо строків позовної давності зважайте - під час дії карантину, який Кабмін встановив через COVID-19, строки загальної позовної давності продовжують на строк дії цього карантину (ст. 257, п. 12 Прикінцевих та перехідних положень ЦКУ).У період дії воєнного, надзвичайного стану строки, що визначають статті 257—259 ЦК, продовжують на строк дії воєнного, надзвичайного стану (п. 19 Прикінцевих положень ЦКУ).Оскільки карантин почався в Україні 12.03.2020, а воєнний стан — 24.02.2022, період воєнного стану слід включити у період карантину. Це означає, що позовну давність слід призупинити з 12.03.2020 і продовжити з дня, що настане за днем, коли в Україні скасують воєнний стан (бо карантин вже скасували).

Щодо дебіторської заборгованості

В бухобліку Ви маєте право списати цю заборгованість через впевненість у її непогашенні. Адже «безнадійна дебіторська заборгованість — це поточна дебіторська заборгованість, щодо якої існує впевненість про її неповернення боржником або за якою минув строк позивної давності» (п. 4 НП(С)БО 10 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#Text ).

Якщо Ви не застосовуєте податкові різниці, то у Вас все за бухобліком. Тобто, можете відразу списати на витрати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!