Заголовок тимчасово відсутній

Так, є граничні терміни сплати податків, але ФОП їх не порушив.

Сплата ПДФО та ВЗ до бюджету відбувається одночасно з виплатою орендної плати. Банки приймають платіжні документи на виплату доходу лише за умови одночасного подання розрахункового документа на перерахування ПДФО та ВЗ до бюджету.

При цьому існують деякі нюанси -якщо оподатковуваний дохід нарахований, але не виплачений (не наданий) фізичній особі, то податки сплачуються не пізніше 30-го числа місяця, що настає за місяцем нарахування. (п.168.1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877 ).

Ви перерахували ПДФО та ВЗ з орендної плати за грудень 2024 р. 22.01.2025 р., це не пізніше 30 календарних днів після місяця нарахування, тому порушення немає.

Роз'яснення в ЗІР, категорія 103.07 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40755

Щодо відображення в об'єднаній звітності, то нарахування та виплату орендної плати показуємо по факту подій, відповідно до п.4 розділу IV Порядку № 4 від 13.01.2015 р. zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15

Суми орендних платежів, які виплачуються на користь фізичних осіб на підставі договорів оренди приміщення відображаються у додатку 4ДФ з ознакою доходу «196».

В Додатку 4ДФ за грудень в графі 3а Додатку 4ДФ до Податкового розрахунку зазначаємо суму нарахованої орендної плати- 3000,00- яка зазначена в акті виконаних робіт , в графі 3-0,00, в графах 4а та 5а - суми утриманого ПДФО тв ВЗ з орендної плати, в графі 6 - ознака доходу "196".

В Додатку 4ДФ за січень 2025 р. в графах 4 та 5 потрібно буде показати сплачені податки, і якщо орендна плата була виплачена 22.01.2024 р., то в графі 3 показуємо 3000,00 грн. Сума в графі 3 зазначається з податками, тобто у розмірі, в якому була нарахована, а не в якому була фактично виплачена на руки. В графі 6 ставимо ознаку доходу "196".

Раді допомогти, звертайтесь ще!