☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
Результат перевірки Вам слід врахувати, зокрема, у рядку 18 декларації з податку на прибуток за 2024 рік.
1. В ІПК ГУ ДПС у Полтавській області від 09.02.2023 р. № 260/ІПК/16-31-04-03-07 податківці вказували: "З метою уникнення подвійного нарахування податку на прибуток за декларацією, в якій для визначення фінансового результату до оподаткування було враховано результати документальної перевірки, доцільно у рядку 18 Декларації за звітний (податковий) період поточного року врахувати суму донарахованого за результатами документальної перевірки податкового зобов'язання з податку на прибуток у частині суми основного податку за звітний (податковий) період поточного року (без урахування штрафних (фінансових) санкцій), збільшивши на цю суму показник, який був відображений у рядку 17 Декларації за попередній звітний (податковий) період поточного звітного року".
Тобто, зважаючи на означене роз'яснення, декларацію за 2024 рік Вам доречно заповнити так. До її рядка 17 слід записати правильну суму податкового зобов'язання з податку на прибуток за 2024 рік (тобто розраховану наростаючим підсумком, з урахуванням зменшеної податківцями під час перевірки суми від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток).
До рядка 18 декларації за 2024 рік Вам слід записати не так як завжди просто показник рядка 17 деки за три квартали 2024 року. Там слід вказати показник рядка 17 деки за три квартали 2024 року, збільшений на суму донарахованого податку (звичайно, якщо такий був через зменшення збитку).
Рядок 19 декларації за 2024 рік слід станартно порахувати, віднявши від рядка 18 рядок 17 декларації за 2024 рік.
Тобто, по суті, в означеному разі рядки 17 - 19 деки за 2024 рік Вам слід заповнити так, ніби від'ємне значення об'єкта оподаткування за II квартал Вами було пораховано так, як це бачать податківці під час перевірки.
Поруч з цим, разом з декларацією за 2024 рік Вам доцільно подати доповнення (передбачене п. 46.4 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1144), складене за довільною формою, з поясненнями складових для розрахунку відповідних показників деки та зазначенням суми зменшення суми від"ємного значення об"єкта оподаткування податком на прибуток за результатами документальної перевірки, вказавши про цей факт у спеціально відведеному місці в декларації з податку на прибуток.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Пільги по податку на нерухомість у Харкові після 2025 року
Дії після оренди земельної ділянки з правом викупу
Дати обліку надходження автомобіля від нерезидента для ТОВ
Датою ВМД?
Датою СМР?
Датою перетину кордону?
Датою передачі авто від продавця до покупця…
Як правильно обліковувати ПДВ без реєстрації в податковій
дякую…
Розрахунок лікарняних: нюанси обчислення за відпрацьовані дні
Заправка вантажного авто дизпальним паливом з особистого автомобіля директора
Яка інформація вказується в ТТН для місця зберігання
Чи потрібно вказувати вартість давальницької сировини в документах
Чи враховувати поповнення рахунку ФОПа під час відпустки
Продаж сонячних панелей: ПДВ та можливі штрафні санкції
ПДВ: Як правильно оформити накладну при частковій оплаті
Документи для надання благодійної допомоги та бухгалтерський облік
Коригування ПДВ при відвантаженні соняшнику за різними цінами
Чи має право зовнішній сумісник на лікарняний за довідкою
Обчислення лікарняних: чи враховувати квітень у розрахунку
Виплата зарплати в червні: дотримання термінів і правил
Перевірка правильності складання акту та податкової накладної на послуги
Чи нараховувати ПДВ на відшкодування від сільради
Чи може ресторан здавати готівку до банку два рази
Сума ПДВ як борг: чи повинні зняти під час оскарження
