Підпунктом 14.1.202 Податкового кодексу України встановлено, що продаж (реалізація) товарів – будь-які операції, що здійснюються згідно з договорами купівлі-продажу, міни, поставки та іншими господарськими, цивільно-правовими договорами, які передбачають передачу прав власності на такі товари за плату або компенсацію незалежно від строків її надання, а також операції з безоплатного надання товарів.

Отже, суб’єкт господарювання, у якого закінчився термін дії ліцензії на роздрібну (оптову) торгівлю алкогольними напоями, тютюновими виробами, рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, не може реалізовувати (передавати) іншим особам (як фізособам, так і суб’єктам господарювання) залишки такої продукції, але може використати їх для власного споживання. Таким чином, залишки слід списати, оформивши це актом (https://if.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/830077.html)

Дт949Кт281 ПДВ тут не було, отже компенсувальні ПДВ зобов'язпання не нараховуються

Раді допомогти, звертайтесь ще!