Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день! Виявила, що при розрахунку ЄП за 1 квартал не відняла повернення, тому завищений податок. Чи можу я скоригувати ЄП за 1 квартал у декларації за рік (4 розділ деки)? Чи потрібно подавати уточнюючу конкретно по 1 кварталу? І відповідно уточнювати за пів року і за 9 міс. І тоді вже правильну за рік

МК

Марина, консультант

експерт

20.01.2025 | 01:38

Очікує відповідь

Потрібно ланцюжком виправити помилки в звітних періодах: 1 квартал 2024, піріччя 2024 та 9 місяців 2024.

За новими роз'ясненнями ДПС в ЗІР в категорії 107. 01.07: Якщо у разі розірвання договору платник єдиного податку (першої – третьої груп) повертає кошти (аванс, передоплату) покупцю за товари (роботи, послуги) у податковому періоді їх отримання, то сума таких коштів не включається до складу його доходу та відповідно не підлягає відображенню у податковій декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця (далі – Декларація).
Якщо повернення суми коштів (авансу, передоплати) покупцю за товари (роботи, послуги) відбувається в іншому податковому періоді, платник єдиного податку повинен уточнити показники усіх попередньо поданих Декларацій, в яких до доходів була включена така сума (авансу, передплати). Такий перерахунок здійснюється шляхом подання уточнень до раніше поданих Декларацій https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42109

Першою виправляється декларація за 1 квартал 2024 р. При формуванні Уточнюючої декларації за півріччя за основу беруться дані з Уточнюючої декларації за 1 квартал 2024, а Уточнююча декларація за "9 місяців 2024" буде заповнюватись на підставі показників Уточнюючої декларації за півріччя 2024 р.

В Уточнюючій декларації за 1 квартал 2024 року в рядку 06 та 08 зазначається правильна сума доходів за 1 квартал, потім розраховується правильна сума єдиного податку, і переходимо до заповнення розділу IV, в якому будуть заповнюватись рядки 15, 16,18. Рядки 19 та 20- не заповнюються.

В Уточнюючій декларації за півріччя 2024 р. беруться дані із Уточнюючої декларації за 1 квартал 2024+ додається доход за 2 квартал 2024 р., і отримана сума зазначається в рядку 06 та 08. Потім від цієї суми йдуть всі наступні розрахунки. В рядок 13 переносимо значення рядку 12 Уточнюючої декларації за 1 квартал 2024 р. В розділі V заповнюємо рядки 15 та 16, якщо Ви все зробили правильно, то в рядках 17 та 18 повинен бути нуль. Тобто сума єдиного до збільшення (р.17) чи зменшення (р.18) повинна бути з сумами тільки один раз- в Уточнюючій за 1 квартал 2024р. , на цю суму буде скоригований єдиний податок в інтегрованій картці платника податків.

Уточнююча декларація за 9 місяців 2024 року робиться на підставі показників Уточнюючої декларації за півріччя 2024 р.

Зразки складання Уточнюючих декларацій розглядались нами у статті https://7eminar.ua/news/2177-utocnyuyuca-deklaraciya-fop-3-grupi-zrazki

Раді допомогти, звертайтесь ще!