Заголовок тимчасово відсутній

Розглянемо окремо Ваші питання:

1) Надання поворотної фінансової допомоги (ПФД) відображається в обліку позикодавця, як дебіторська заборгованість – Дт 377 Кт 311.

Якщо фізособі надана ПФД, то вона не включається до загального доходу фізособи (ст. 165.1.31 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699). Відповідно, при наданні податки не утримуються.

Підприємство відображає ПФД у Додатку 4ДФ з ознакою доходу «197». В графах 3а та 3 відображається сума нарахованої та виплаченої допомоги, графи 4а і 4, 5а і 5 (утриманий ПДФО/ВЗ) не заповнюються.

Податкові наслідки у голови виникнуть, якщо позика буде неповернута після спливу строку позовної давності. Неповернута сума буде оподатковуватись ПДФО та ВЗ.

Строк позовної давності визначається з урахуванням його зупинення на час карантину та воєнного стану (п. 12 та п. 19 р. ХХІ ЦКУ ). Це означає, що відлік строку позовної давності розпочнеться після закінчення воєнного стану.

2) Продаж трактора фізособою.

Договір укладається у письмовій формі (ч. 1 ст. 208 ЦКУ), передача трактора оформляється актом приймання-передачі. Угоди з фізичними особами з купівлі-продажу майна потрібно реєструвати в нотаріуса (крім авто -мото, там реєструє сервісний центр).

ПДФО/ВЗ. У разі придбання трактора у фізособи (голови) покупець (ФГ) виступає податковим агентом (п.173.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4182). Тобто, утримує ПДФО 5% та ВЗ 5% від вартості, зазначеної в договорі купівлі-продажу (https://cv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/552755.html).

Дохід фізособи від продажу трактора зазначаємо в 4ДФ з ознакою доходу «105».

В бухобліку:

Дт 152 Кт 631 – отримано трактор;

Дт 631 Кт 641/ПДФО - утримано ПДФО

Дт 631 Кт 642 – утримано ВЗ

Дт 641/ПДФО Кт 311 – сплачено до бюджету ПДФО

Дт 642 Кт 311 – сплачено до бюджету ВЗ

Дт 631 Кт 377 – зробили взаємозалік заборгованості.

Раді допомогти, звертайтесь ще!