Граничний термін звітування по січня – 28.02.2025

В пп. 170.9.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 граничний термін звітування з метою оподаткування – до завершення місяця, що настає за місяцем, в якому завершено відрядження.

Якщо працівник не прозвітує, то виданий аванс перетворюється у оподатковуваний дохід. База нарахування ПДФО обчислюється із застосуванням коефіцієнта 1,219512. ВЗ розраховується без коефіцієнта. В 4 ДФ відрядженню це ознака доходу «118».

Алгоритм дій буде залежати від обставин затримки у відрядженні .Якщо працівник захворів, відрядження буде продовжуватися. А от якщо працівнику не буде повертатися із відрядження, то у роботодавця стане питання його звільнення або табелювання його відсутності з нез’ясованих причин.

Якщо маєте інформацію, що працівник повертатися не буде, в цій ситуації не доцільно чекати до 28.02.2025. Очевидно в перших числах лютого будете нараховувати працівнику зарплату за відпрацьовані дні січня.

Відповідно до п. 1 ст.127 КЗпП https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/322-08#n739 відрахування із заробітної плати працівників для покриття їх заборгованості підприємству можуть провадитись за наказом для погашення невитраченого і своєчасно не поверненого авансу, виданого на службове відрядження. У цих випадках роботодавець вправі видати наказ (розпорядження) про відрахування не пізніше одного місяця з дня закінчення строку, встановленого для повернення авансу. Але далі нарахувань може не бути.

Тому якщо вистачає коштів утримуєте виданий аванс. Якщо не вистачає, ПДФО/ВЗ, нарахованих по неповернутому авансу.

Тут важко давати поради, не розуміючи конкретних обставин справи.

Раді допомогти, звертайтесь ще!