Заголовок тимчасово відсутній

Для бухобліку "помилкових" коштів доречно використовувати субрахунок 685.

Відповідно до ч. 1 ст. 9 Закону про бухоблік - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n155 підставою для бухобліку господарських операцій є первинні документи. В цьому випадку джерелом інформації про перерахування «помилкових» коштів скоріш за все була виписка банку. Саме на її підставі потрібно було на "помилково" отримані кошти в бухобліку зробити запис: Дт 685 Кт 311. Оскільки, судячи із запитання, такий запис вчасно не зроблено, то можете зараз скласти бухдовідку і зробити його.

Відповідно повернення "помилкових" сум на підставі листа-заяви доречно відображати зворотною кориспонденцією: Дт 311 Кт 685.
Підкреслимо, через те, що "помилкові" кошти апріорі підлягають поверненню (ч. 1 ст. 1212 ЦКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n5668), то відображати їх застосуванням рахунків витрат/доходів не коректно (див. п. 9 НП(С)БО 16 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#Text та пп. 6.6 НП(С)БО 15 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#Text).

До речі, наразі при поверненні коштів помилково перерахованих з вини платника, орієнтуватися треба на загальний строк виконання зобов'язання, встановлений ч. 2 ст. 530 ЦКУ - 7 календарних днівз дня пред'явлення вимоги.

У Неприбутковому звіті, на наш погляд, означені кошти не треба відображати. Адже там фіксують, зокрема, доходи неприбуткової організації. А обговорювані кошти, як ми вже вказали, до складу доходу не включають. Тому вони "засвітяться" лише у балансі за формою № 1-мс (рядку 1165 та 1690).

В подальшому варто вжити заходів, аби знайти особу, яка Вам помилково перерахувала кошти і відповідно повернути їх. Інакше їх доведеться включити до складу доходу (або тоді, коли Вами буде прийнято рішення про їх неповернення через неможливість встановити особу їх надавача, або по закінченню строку позовної давності).

Раді допомогти, звертайтесь ще!