Заголовок тимчасово відсутній

Якщо така умова викликана тим, що страхування вантажу оплачується замовником, та при цьому взаємозаліком зараховується через перерахунок оплати, то така операція є недопустимою для ФОП на єдиному податку, бо це негрошова форма розрахунків, що означає втрату статусу єдиноподатника з 1 січня (згідно ст. 291.6 ПКУ – заборона негрошових форм розрахунків для платників єдиного податку).

Якщо акт на 18 000 грн з ПДВ, то ці 270 грн, які не оплачуються замовником, є страховкою вантажу, яку мав би сплатити ФОП, але її оплатив замовник. Через це замовник сплачує ФОПу меншу суму. Принаймні, виглядає так. І якщо це так – це негрошова форма розрахунків.

Дохід у цьому разі дорівнює 15 000 грн (без ПДВ), але є порушення через негрошову форму розрахунків. Якщо б замовник сплатив частково (тобто не стверджувалося б, що це остаточна оплата), то дохід склав би фактичну суму надходження коштів – 14 775 грн. Якщо вже так визначено, що замовник самостійно сплачує страховку, у договорі могла б бути прописана умова, що ФОП повертає цю суму замовнику (компенсує). У такому випадку замовник мав би перерахувати 18 000 грн, а ФОП – повернути назад 270 грн. Тоді не було б заліку і, відповідно, порушення.

Для виявлення порушення достатньо прочитати умови договору – навіть не обов'язково перевіряти операції. І так, якщо ви видали акт на 18 000 грн, ви повинні надати податкову накладну на цю суму. Дохід визначається за фактом надходження коштів. І якщо б замовник просто недоплатив 270 грн без будь-яких умов, це не спричинило б наслідків. Але у вас у договорі є умови, які підтверджують, що це не випадковість, а спрямоване порушення.

І найбільш прикро, що це сталося в минулому кварталі. Тобто за таких умов ФОП мав би одразу з 1 січня перейти на загальну систему. Радимо, по можливості, виправити ситуацію шляхом перегляду умов чинного договору, прибравши звідти момент взаємозаліку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!