7eminar | Особистий консультант

СВ

Світлана

15.01.2025 | 10:11

Відповідь надано

Заголовок тимчасово відсутній

Працівник з гривневой КПК сплатив 48 євро - парковка, у банк.виписці зазначено Авто: Baltic Petroleum 078, Pasieku k., Europos g. 12 дата 07.01.25 48,00 EUR (курс НБУ був 43.9091). Звіт на дату 14.01.25р, але чек він втратив, маємо тільки зазначені витрати у банк.виписці по гривневій КПК та суму списання по поточн.рахунку в гривні за межбанком 2123,89грн. Маємо лі ми право визнати ці витрати на відрядження та не утримувати з водія цю суму? Якщо ні, то якіми проведеннями в бухг.обліку та яку саме суму треба утримати з водія (або він сам внесе до гривневої каси підприємства)? та з якої суми сплатити ПДФО 18% та ВЗ 5% і за яким кодом зазначити в Д4 ?

ОК

Ольга, консультант

експерт

17.01.2025 | 12:03

Очікує відповідь

Для визнання витрат виписки достатньо. Але суму слід оподаткувати.

У разі якщо під час відрядження чи виконання окремих цивільно-правових дій працівник для проведення розрахунків застосував платіжний інструмент, включаючи корпоративний або особистий, вартість витрат засвідчується документом (випискою та/або відомостями з рахунку) в електронній або паперовій формі, що містить визначену законом інформацію про виконані платіжні операції за рахунком, до якого емітований такий платіжний інструмент (пп. 170.9.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965). Тобто на підставі виписки суму відносите на витрати, з працівника утримувати вартість паркування не потрібно.

Разом з цим, в пп. «а» пп. 170.9.1 ПКУ містяться вимоги щодо надання підтвердних документів, в т.ч. і розрахункових. Якщо працівник не надав фіскальний чек, по відрядженню виник оподатковуваний дохід. База для оподаткування – сума в євро, перерахована за курсом НБУ на дату затвердження авансового звіту. Для оподаткування ПДФО застосовуєте коефіцієнт 1,219512 (п.164.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250101#n3627). ПДФО та ВЗ утримуєте із заробітної плати працівника.

В Додатку 4ДФ ознака доходу «118».

Раді допомогти, звертайтесь ще!