щоб здійснити списання алкогольних напоїв, бухгалтеру необхідно:

• провести інвентаризацію;


• скласти акт списання алкоголю;


• нарахувати ПДВ; скласти зведену податкову накладну(згідно з п. 198.5 ПКУ);


• утилізувати чи знищити алкоголь;


• списати алкоголь в бухгалтерському обліку.

У деяких випадках (п. 216.3 ПКУ) списання підакцизних товарів можливе без нарахування акцизного податку. У Вашому випадку жодної з підстав застосувати не можна, тож алкогольні напої списують із нарахуванням акцизного податку. Датою виникнення податкового зобов’язання щодо зіпсованого підакцизного товару (продукції) є дата складання відповідного акта (п. 216.2 ПКУ). Акт складають за вільною формою, і на дату такого акта нараховують акцизний податок виходячи з продажної вартості за ставкою 5%. Обсяги списаного підакцизного товару проводити через РРО не потрібно. Нараховані суми акцизного податку за ставкою 5% на продажну вартість продукції відображають у рядку Д1 розділу Д декларації акцизного податку в розрізі територій. Показники рядків Д1.n розділу Д декларації розшифровують у додатках 6 для кожної території. Продажну вартість списаної продукції та нарахований акцизний податок за ставкою 5% наводять у рядку 1.5 додатка 6.

Раді допомогти, звертайтесь ще!