Заголовок тимчасово відсутній

Безнадійна заборгованість за відвантаженими товарами/послугами списується за рахунок резерву сумнівних боргів, якщо він створюється (Дт 38 Кт 361 разом з ПДВ). Якщо резерв не створюється (наприклад, мікропідприємство має право його не створювати, якщо у наказі про облікову політику про це зазначено), то Дт 944 Кт 361. Списання безнадійної заборгованості за передплатою: Дт 944 Кт 371(631).

Як ми зрозуміли, заборгованість стала безнадійною в 2018 році, тому і подано уточнену декларацію. До неї мала бути додана виправлена фінзвітність за 2018 рік. Згідно з п.4 НПСБО 6 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38 ) виправлення помилок минулих років здійснюється не проведеннями в поточному році, а коригуванням сальдо нерозподіленого прибутку на початок року, в якому такі помилки виправляються. Отже, проведення за Дт 44 відображаются в буходовідці, на підставі якої виправляються показники нерозподіленого прибутку (збитку) у гр.3 балансу станом на 01.01.2024, а також сальдо рах.361,631 або 371.

Раді допомогти, звертайтесь ще!