Заголовок тимчасово відсутній

Бізнес-овердрафт – це короткостроковий вид фінансування у формі овердрафту на поточний рахунок, що дозволяє задовольнити потреби вашої компанії в обігових коштах, наприклад:
виплатити зарплату співробітникам;сплатити податки;оплатити товари, роботи, послуги;здійснити інші термінові платежі.
Якщо банком вже надано овердрафт, для його "реалізаціїї" потрібний лише рух коштів на рахунку. Підприємство зможе здійснювати платежі понад суму власних коштів. яка числиться на рахунку. Тобто, перший же платіж , що перевищує суму власних коштів, буде здійснено за рахунок овердрафту. так працює автоматичний овердрафт, найбільш поширений.

Щодо платежів, які супроводжують цей кредит: це можуть бути 1) вісотки, 2)комісія, а також, у разі несплати, можуть бути і 3) штрафні санкціїї та пеня. Отдже, маємо три види платежів.

Згідно з пунктом 27 ПСБО 16 витрати на оплату відсотків за користування кредитом (у тoму числі овердрафтом) включаються дo складу фінансових витрат. Нараховані відсотки відносяться в дебет субрахунку 951. Комісія (щомісячна плата це скоріш всього саме комісія?) за супроводження кредиту як послуги банку включaється до складу адміністративних витрат (згідно з пунктом 18 ПСБО 16, що обліковуються нa рахунку 92 «Адміністративні витрати». Розрахунки по нарахуванню і погашенню відсотків по кредиту ведеться на субрахунку 684. Згідно з умовами кредитного договору, за порушення умов договору може передбачатися застосування до пiдприємства санкцій у виглядi штрафів і пені (нaприклад, за невчасну сплату відсотків). Витрати на їх сплату включaються до складу iнших операційних витрат (згідно з пунктом 20 ПСБО 16). Якщо точніше, то застосовується субрахунок 948 "Визнані штрафи, пені, неустойки".

Щодо проведення заборгованості по овердрафту.

Для зручності обліку доцільно протягом року вести рахунок 311 так, щоб залишок на ньому відповідав банківській виписці. тобто, якщо ви робили платежі за рахунок овердрафту, і у вас за банківською випискою наприклад утворилося мінус 100 000, то і на рахунку 311 має бути сальдо Дебет мінус 100000 (або на Кредит 311 100000). Звісно, це не відповідає в повній мірі інструкціїї по застосуванню плану рахунків зокрема рахунку 311, але спрощує технічно процедуру обліку. І головне, так рекомендує Мінфін: Згідно з Листом № 7021 суму овердрафту потрібно відображати на підставі виписки банку як кредитове сальдо за рахунком 31 «Рахунки в банках». Водночас у фінансовій звітності зазначену суму рекомендується відображати в статті «Короткострокові кредити банків» (ряд. 1600 форми № 1, № 1-м, № 1-мс). Щоб це відобразилося в балансі вірно, слід наприкінці року зробити наступне.
На останній день періоду, перед датою балансу, доцільно зробити технічне проведення - Дт311 Кт601 "Короткострокові позики", скласти баланс, а в перший день наступного періоду (1 січня) - зрбити зворотнє проведення (тобто повернути мінусовий залишок по рахунку 311 на місце).
Таким чином, овердрафт відображається в рядку 1600.

Раді допомогти, звертайтесь ще!